企业财务报销中存在问题及对策-企业财务报销中存在问题及对策研究

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公司财务报销过程中应注意哪些问题

1、填错报销单应该如何处理?

报销单只是企业内部的凭证,如果发生填写错误的情况,可以直接销毁,另行填写一张报销单即可。

2、企业中设立专职报批人员的情况

规模比较大的企业,有专门的报批人,需要报销人员统一把报销单交给报批人,再由报批人统一找审批人进行审批。具体情况按照企业的规定进行办理即可。

3、报销发票的有效期限

在实际工作中,当月的发票应该当月报销。有特殊情况当月无法报销的,可根据企业具体的财务制度规定进行报销。跨年发票,未能及时报销时,可在下年度1月份内进行报销。

4、领取和发放报销款

领报销人原则上应该是填制报销单的人员,如果有特殊情况需要别人代领,代领人要在报销单上签字,以明确责任。有些企业的报销款不是发放现金,而是通过银行卡转账形式发放,需要报销人提供银行卡账号。

公司财务部当前存在的问题整改措施

公司财务部当前存在的问题整改措施

随着社会不断地进步,措施不再是罕见的东西,措施是一个汉语词语,意思是针对某种情况而采取的处理办法。那么,措施到底怎么写才合适呢?下面是我整理的公司财务部当前存在的问题整改措施,仅供参考,欢迎大家阅读。

财务部作为公司的一个独立部门,在公司高层的领导下,财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标,财务部一直在改进自身的工作方法,提高核算的准确性,增强报表的时效性,并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。

公司的业务量在不断的扩张,特别是在全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长,业务发展为企业的提升注入新鲜的血液,也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展,没有企业去适应人的要求,如何适应市场变化,提高公司的管理水平?成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时,尽管取得了一些成效,但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题,针对当前情况,财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导,通过思想及行为上的整改,不改的改进工作方法和思路,增强工作责任感,以适应企业发展的要求。

根据具体情况,现将这些问题列示如下:

一,沟通不畅的问题:

财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的,一直以来均奉行工作为主,对事不对人的沟通原则,有问题便直接提出,以力求问题的解决。在与其他部门沟通时,不排除在个别问题上,因为工作的难以开展而较为情绪化,出现沟通的言辞不当,根本原因也是没有主动与同事协商,心得体会范文寻求解决问题的办法。从观念上讲,不能站在更高的角度去看待问题,缺乏对公司整体利益的考虑,不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足:一方面影响公司的团结,对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响,对企业文化的培养起到消极的作用;另一方面让同事关系紧张化,不利于工作上的配合,增加了沟通方面的成本,沟通成本是隐性的,很难去计量,但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部,其他部门的也应该重视起来,做到有则改之,无则嘉勉,在观念上杜绝本位主义思想的.漫延,为营造积极乐观向上的企业文化,为提升个人的素养而进行自我反省。

此外,财务部所涉及到的XXXX部门有国税地税,工商,统计等多个部门,相比较而言,这方面的工作相对比较平衡,没有出现大的问题,对XXXX部门的沟通也略有不足之处,今后还有待加强。因为与XXXX部门的良性互动,在实际工作中,可以减少较多的阻力与麻烦,碰到问题也会主动知会并得到帮助。

二,应收账款的问题:

应收账款是公司的主要资金来源,对公司的生存与发展起到至关重要的作用,加强应收账款的管理,及时回XXXX款,并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作,尽管这项工作涉及到业务财务等诸多部门,但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节,存在如下问题:

第一,应收账款对账的及时性不强,很多客户没有及时的签章,回传月度对账单,一定程度上又影响了应收账款的准确性和催XXXX款的有力证明,这个问题还XXXX存在,今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作,准确及时的财务数据是应收账款管理的基础;

第二,应收账款的回收款过长,影响到货款的回收与应收账款的周转速度,一定程度上会给财务带来资金方面的压力,一般情况下,回收期过长的货款,产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面,尽管产生的原因是多方面的,销售业务员固然有跟进的过失,但财务在客户付款信用不佳的情况下,没有及时的做到提示与统计,也较少对客户的资信度进行调查,财务只是单一的注重了会计报表的核算,而忽略了财务资产安全的管理,今后工作要将重点转移上财务管理上来;

第三,对财务卡货不利方面的弥补措施:我们现在所实行的财务卡货规定,这个规定对部分恶意拖欠货款的客户,产生了一定的压力,形成了制约因素,也回收了一些欠款时间较长的货款,但是对于付款信用良好的客户,弊端也很明显,卡货给客户留下不好的印象,财务灵活控制又没有标准,操作难度较大。由于财务的卡货,部分业务员的依赖财务卡货收款的心态明显,对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

三,费用报销的问题:

由于生产规范的扩张,费用开支也随着增加,正常合理的费用开支,是保障公司正常动作的物质基础,收入与成本的同时增加,同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看,一定程度上存在费用开支的浪费现象,比如由于没有货比三家,导致采购单价过高,采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标,今后在物耗采购方面,仓库不仅要加强数量验收,技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养,养成良好的作业习惯,工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理,从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加,交际应酬费用有较大幅度的增加,公司规定在非特殊情况下,客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

四,材料采购的问题:

采购向供应商所采购的物料数量,均经过财务审核并下达到pm及采购部,对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失,现在均以联络单的形式对部门进行了扣款,明确了相关责任人,并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下,在原料价格下跌价的情况下的持续降价,在绩效考核当中,财务对采购的降价考核占权重的20%,每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析,采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小,天线的销售单价降低了30%以上,而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准,一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重,增加了运营的成本,降低了公司整体的利润水平。

五,仓库重新划归生管部一点见意:

一般情况下的工厂运作,仓库物料均归pmc的调度,pmc计划调度与仓库收发保管相接合,两个部门的联系也最为紧密,两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。由于仓库出现无账务管控状态,较为严重的影响了工厂的生产,同时也不符合企业的规范动作,对大客户的导入产生了较大的制约,公司决定暂划归财务监管,仓库账目数据已基本建立起来,仓库的账,物,卡体系也相应的建立起来,尽管账目的准确性还有待进一步提高,但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训,还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在pmc部之下,仓库的数据共享就需要相互知会,一旦发生沟通不及时的问题,便可能出现多下采购订单和超产的情况,为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从11月17日仓库呆滞成品分析来看,一部分成品的性质是:订单已结,超产成品,备品留用,小额度100pcs的超产属于正常,如果大到1000-pcs,那么就有可能存在数据没有共享,没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题,造成了公司资源的浪费,现在仓库重新划归pmc管辖,超产问题相信可以从根本上加以改观,否则便是计划的不准确。在仓库划归pmc部以后,数据的处理与检查是仓库的弱项,财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。

六,绩效考核的问题:

绩效考核是公司的基本管理制度之一,也是激励在职员工发挥积极性,主动性,创造性的管理机制,对挖掘人力资源潜力,充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中,也出现一些问题,有些地方只有罚款,没有奖励,没有主动去发现工作的好现象,好例子,作为一个典型的范例加以宣导,最终增强公司的正义感。

以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意,其中涉及的内容有应收账款,费用开支,材料采购,绩效考核,其中不免有详之处,由于所了解的情况有限,不正确的地方,欢迎批评指正。

财务报销不规范的情况有哪些

一、财务报销过程中发现的问题

1.发票本身存在问题:发票上无收款单位财务章,或模糊不清;付款单位名称空白或是其他单位名称;发票上购物内容含糊不清。有的发票“购物名称”栏只写“文化用品”或“办公用品”,无购物清单或微机小票;发票上注明的业务发生日期已不在报账期;发票上有明显的套写痕迹。

2.其他问题:餐费贴存单中混有桑拿洗浴、足疗、茶馆等高消费服务业发票;餐费、话费、出租车费列支项目码为“重点课题经费”;差旅费票据中有绕路现象且无正当理由;住宿费超标;科研经费中有大量现金领取名单或购手机等个人消费品;大额现金购物;“验收人”栏随意签名等。

二、产生原因分析

无论是发票本身存在的问题还是其他原因产生的问题,分析其实质还是由于人为因素造成的。票据粘贴单上一般涉及三人以上签字,票据的真实性、合法性、完整性、列支项目的正确性及数据的准确性等,与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。所以,以上现象产生的原因主要有:

1.经手人责任意识不强。国家税法规定:“发票是财务收支和会计核算的法定凭证。”购物、付费获取正规发票是经济社会每一位公民都应具有的意识,尤其是将来需报销票据的业务。经手人一旦忽略了索取正规发票这一意识,就很容易出现有关“财务章”的问题。

2.对“验收人”栏签字不重视或验收人责任意识不强。“验收人”签字栏应该由明白该项业务的真实性、数字准确性的人员签字。而现实中往往是与该项业务不相关的人员在该栏随意填写,或由属于“验收人”的人员填写也是由于种种微妙关系而缺少必要的审核。这样,从手续上既不违法又不宜暴露,票据的真实性及准确性就减少了一道保证的程序。

3.经手人或报账人员对财务报账有关规定不重视。即使学校已经下发了某种经费的使用范围或开支办法,但由于经手人的不在意或不重视,在开支时往往忽略有关规定,造成不合理项目在经费中列支的现象。

4.部门负责人或“一枝笔”不熟悉财务规定,对票据审核不严,或对应列支范围、内容不熟悉。负责人或“一枝笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控程序,每笔项目经费的支出都由专门的负责人签字,所以负责人或“一枝笔”拥有高度集中的签批权限,一旦他们有意或无意的在票据审批中产生疏忽,国家资金就会造成流失或浪费。

5.个人或者小组成员钻政策的空子。如一些科研项目由于国家没有下过正式文件,只是在一些具体的行业有一些行业规定,所以一些科研经费的使用、列支就缺乏了有效的监控,只要高效、高质量的完成了科研项目,至于具体怎样列支经费就没有了具体的监控。

6.极少数人员故意所为。有些经手人厌烦支票使用手续不便,而不顾财务规定故意在大额业务中使用现金。另有极少数人员利用所有服务业发票相同的机会,将茶馆等高消费发票混入餐费发票中,蒙蔽会计核算人员,套取现金。

单位财务会计存在的问题及建议

一、资金管理方面

1.应支付给业务往来单位的费用直接支付给本单位内部职工(经办人员)的问题,存在资金管控风险。例如:购买办公用品等支付本单位职工,而非供应商。

2.个别大额资金直接支付给个人的情况。例如:2013年-2014年某公司以食堂餐费的名义按月支付给某公司职工某某个人共计430万元。没有签订合同,财务人员把关不严,化整为零,规避招标。

3.收费员收取的现金存放于个人银行卡中,未及时送交银行。数额大风险高,收入确认不及时,易造成公款私存。例如:前台收费员、水费、电费租金等。

4.个人借款金额较大,并且前账未清,后账再借的现象,长期借款十几万不还,有挪用公款嫌疑。

5.财务部门的保险柜中存放与现金业务无关的U-KEY、报废印鉴和资料等,需对于报废印鉴要履行印章报废手续及时销毁。6.资金收支计划管理方面,重视不够,准确性较差,主要表现在月度资金计划准确率不高,年底紧急用款计划太多。

二、资产管理方面

未建立完善低值易耗品台账,财务部门卡片账与实物部门管理台账不相符,主要是2000元-5000元资产。

三、往来核算方面

外部债权管理责权不清晰,内部债务清理不及时,往来款项清理没有落实责任。造成部分应收款项和未支付的应付账款长期挂账,未及时处理,应收账款未及时函证。

四、存货管理方面

未建立应急备品备件和周转材料或已领未用材料台账,未实施有效控制;应急备品备件和周转材料台账只有数量没有单价,无法核对其价值,管理不规范。

五、财务核算方面

1.部分费用报销的原始凭证不健全,缺少明细资料。例如:报销会议费未附会议通知,培训旅费不附培训文件;专家评审费不在会议费中列支,未附发放表,也无专家领取签字;发放实物福利费无发放明细表。

2.部分费用归属不清,混淆相关会计科目。例如:应计入“七项费用”却计入“其他费用”,在宣传费中列支日用品、车票、办公用品、印刷费等不属于宣传费范围的内容。“其他科目”项下列支宣传牌匾等制作费用。七项费用管控不严。

3.各类活动费用在工会经费或宣传费中列支,界限不清。例如:班组建设费、宣传费、工会经费等费用相互混淆列支。

六、薪酬管理方面

1.工资与福利费界限不清。例如:领导电话补贴未纳入工资总额管理而从福利费中列支的问题,不符合职工薪酬管理有关规定和财政部242号文件规定。

2.奖金发放问题。例如:以各种名义发放奖金未纳入工资总额核算,直接在成本费用中列支,不符合职工薪酬管理有关规定。有的以劳务费名义发放。

七、会计基础工作方面

1.存在会计基础工作不规范,票据管理不合规问题。例如:记账凭证附件张数与实际情况不符,付款凭证所附收据无收款人签字和个人身份信息,人民币大写填列不规范;经办人签字,凭证制单、审核、记账等印章加盖不齐全,物资出入库单据无保管员签字;原始凭证粘贴随意,凭证摘要填写不规范,调整凭证摘要中未出现“调整”字样,也未说明调整的是哪个凭证,凭证后也未附调账说明。导致经办人员调走后无人清楚。

2.未严格执行费用报销审批流程。业务存在无部门负责人或分管财务负责人签字,或购买办公用品未办理验收手续而付款的现象。

3.未建立机动车辆单车核算台账,没有对车辆燃油、维修保养等情况进行登记统计管理,不符合公司规定。

八、制度建设和执行方面

财务人员不掌握政策,没有认真学习公司有关规定,例如;

1.工作人员出差,未在规定地点住宿,财务给予报销,还将住宿费节余部分返还给个人,不符合公司的规定。

2.领导出差,财务给予报销往返汽车票,不符合公司享受车改人员乘坐公交车辆、出租车及其他交通工具公出至公司周边地区的,其交通费用一律自负的规定。

3.小车司机长途出车伙食补助按公出标准给予报销,不符合公司小车司机长途出车伙食补助、里程补助标准的规定。

九、税务管理方面

未严格执行《中华人民共和国发票管理办法》有关规定,存在税务风险,例如:

1.与生产无关的活动取得的增值税专用发票账务处理不规范,部分单位进项税额作了抵扣,未做转出处理;增值税专用发票未通过“应交税费-进项税额”科目核算,且不进行发票认证,产生滞留票。对于上述错误,正确的做法是认证后再做进项税转出。

2.取得的发票开票信息不完整,发票内容应未按照实际销售情况如实开具。

十、经营分析方面

1.成本分析未按照具体核算项目展开分析,数字罗列现象较为普遍,没有对收入、成本和利润等经营指标变化原因进行深入分析,也没有针对性的工作改进措施。

2.经营分析质量不高,月度经营分析、经营预测和测算等工作不扎实,数据把握不准确,财务决算出现较大差异,不能为领导提供决策依据。

针对上述财务管理工作中存在的问题,可以采取以下几个方面改进措施:

(1)完善规章制度,健全管控流程。从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手,有针对性地建立健全规章制度,充分发挥规章制度的约束作用,从制度上堵住漏洞,把好关。各单位一把手为财务管理的第一责任人,要严格执行财经纪律,确保经济安全。

(2)加强监督检查,建立健全责任追究机制。公司以内部巡视、财务检查、专项审计等为抓手,加强财经纪律和财务收支监督检查,并将财务检查和内部审计常态化,常抓不懈,将经济活动置于有效的监督和控制之下。对于检查发现的问题将严肃追责,对于履查履范的问题将严肃查处,通过加强责任追究机制建设杜绝违规、违纪、违法现象发生,维护财经法规和制度的权威性、严肃性。公司加强内部监督检查,总会计师(分管经营负责人)要定期开展内部财务管理检查或抽查,及时发现问题及时解决。

(3)加强培训,提升财务人员业务素质。公司经营业务跨度大、经营范围广、业务复杂,财务管理工作难度大,公司将进一步加强业务培训,采取内部培训与外部培训相结合的方式加强财务人员继续教育,进一步充实财务人员的业务知识,提升从业素质,为公司加强会计核算、提升财务管理打好基础。所属单位也要结合自身工作需要,有针对性地组织开展财经法规、财会和税务等知识的学习和培训,必要时可以邀请有关方面的专家对财务人员进行专题培训。

(4)加强资金管理,确保资金安全。财务部要持续组织多公司财务部、公积金管理中心开展季度资金互查工作,通过定期开展资金检查加强资金安全管理。

(5)严格执行财务规章制度,按规矩办事。财务部门要严格按制度办事,严守财经纪律,认真履职,严把财务关口,给公司管好家。公司制定《关于进一步规范发票开具的通知》及《关于变更增值税开票信息的通知》,严格执行有效规避税务风险。

(6)加强税收法规知识学习,降低税收风险。以税收稽查工作为契机,认真梳理自查发现的问题,学习掌握有关税收法规,提高税收业务工作水平,加强税务管理,依法纳税,降低税收风险。

(7)加强SAP系统操作的培训。规范财务基础业务,提高财务人员系统操作熟练程度和责任心,提升专业水平。加强财务人员的专项培训,增强凭证录入会计对系统的理解,减少凭证的错误率;对于不经常发生的业务,账务人员处理前可与BCS和ERP顾问沟通,减少不满足BCS要求带来的冲销。


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