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本文目录一览：

• 1、汇算清缴补缴所得税之后财务报表期初需要调整吗
• 2、年度汇算清缴时，什么情况年度财务报表需要调整？
• 3、汇算清缴后如何调整财务报表
• 4、汇算清缴纳税调整后要调整财务报表吗
• 5、汇算清缴财务报表如何调整

汇算清缴补缴所得税之后财务报表期初需要调整吗

汇算清缴补缴所得税之后财务报表期初金额是需要调整的，企业应该调整的报表项目包括，

1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数，

2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。

年度汇算清缴时，什么情况年度财务报表需要调整？

企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表（利润表），调整的是财务报表——利润表中的利润总额，用会计专业的话讲：“是将‘会计利润’调整为‘应纳税所得额’”。\x0d\x0a由于现代会计核算的方法都用权责发生制的方法，而税收为了进行税源控制，均使用收付实现制的方法确认当年应缴的税款。另外，企业的会计政策有些地方与税制政策也有一定的差异。因此，按会计政策和核算方法计算的结果——“会计利润”，需要进过一系列调整才能符合税收征收的依据——“应纳税所得额”。\x0d\x0a企业所得税的纳税调整情况多种多样。以下分类举例说明纳税调整的多种情况：\x0d\x0a1、由于时间性差异需要进行纳税调整的情况\x0d\x0a例如：企业为加速固定资产的更新改造采用加速折旧政策，而税法需要调整为直线折旧法。调整时就需要将因会计政策比税法多计入成本的折旧调减出成本，实际操作时改为调增利润总额。\x0d\x0a2、由于政策性差异需要进行纳税调整的情况\x0d\x0a例如：会计为实行稳健性原则（也称：谨慎性原则）对八项资产计提减值准备。有应收及预付款的坏账准备、存货减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备......等。这些减值准备的计提对谁发来说是增加了税前允许扣除的成本。因此，实际操作时也要调增利润总额。\x0d\x0a3、由于税法规定某些费用有税前扣除上限，超过上限进入成本的费用也应进行纳税调整\x0d\x0a例如：税法规定企业当年实际发生的业务招待费，按发生额的60%和全年收入的5‰孰低允许税前扣除，超出部分也要调增利润总额。\x0d\x0a4、非正常的损失在计算会计利润时必须扣除，但税法规定不得在税前扣除\x0d\x0a例如：行政处罚支付的罚款，滞纳金等营业外支出，也必须调增利润总额。\x0d\x0a5、还有一些没有取得合法的原始入账凭证的支出和白条支出，自然不得在税前扣除。\x0d\x0a例如：查账发现有一张计入管理费用的假发票，发票金额必须调增利润总额。\x0d\x0a总之，企业应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定计算税前允许扣除的成本费用。将税法和会计之间的差异去调整会计利润，使之达到税法所规定的企业当年的应纳税所得额，然后再乘以相应的税率计缴企业所得税。

汇算清缴后如何调整财务报表

汇算清缴如果导致补交了企业所得税，账务处理是，计提分录是，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳的分录是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

结转的时候，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

根据这个分录调整报表的期末 未分配利润余额，货币资金余额。

汇算清缴纳税调整后要调整财务报表吗

汇算清缴纳税调整后不要调整财务报表。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

汇算清缴财务报表如何调整

企业的财务报表一般在年度后5个月内进行报送，企业进行汇算清缴后，如果有涉及所得税退税或者补税的，会影响资产负债表的未分配利润金额，企业可以根据调整后的未分配利润的金额重新确认新的资产负债表的期初数。