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本文目录一览：

• 1、交易性金融资产是什么？
• 2、交易性金融资产（是股票）要附什么原始凭证期高手指教
• 3、交易性金融资产出售交割单上的资金发生额是实收金额吗
• 4、怎样根据股票成交过户交割单做会计分录？
• 5、公司收到股票交割单怎么做分录。 根据有价证劵交易凭证与有价证劵收入单做分录应该怎么做
• 6、如何根据股票交割单计算股票收益?会计分录怎样做谢谢

交易性金融资产是什么？

你好，交易性金融资产是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 同时，也指企业持有的近期出售的金融资产，包括企业为赚取差价而从二级市场购买的股票、债券、基金等。

交易性金融资产的确认条件为：

取得金融资产的目的是在近期出售或回购；

属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期通过短期利润管理该组合；

它属于金融衍生品。 衍生工具被企业指定为有效套期工具的，不确认为交易性金融资产。

其特点为：

1、企业持有目的是短期的，即在初始确认时确定其持有目的为短期利润。 一般来说，这里的短期不应超过一年（包括一年）；

2、该资产具有活跃市场，其公允价值能够通过活跃市场取得。

3、交易性金融资产在持有期间不计提资产减值损失。

交易性金融资产的定义：

根据金融工具确认和计量的会计准则，符合下列条件之一的金融资产或金融负债划分为交易性金融资产或金融负债：

(1) 取得金融资产的目的主要是在近期出售或回购。例如，购买短期持有的股票可以作为交易性金融资产。

（2）属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期通过短期利润管理该组合。基金公司购买的一批股票以短期盈利为目的的，其投资组合股票视为交易性金融资产。

(3) 是衍生工具。也就是说，一般来说，购买的期货和其他衍生品应该被视为交易性金融资产，因为衍生品的目的是交易。但是，除指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具以及与在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量且必须通过交付权益工具结算的权益工具投资挂钩的衍生工具外，它们在任何时候都不能交易。

交易性金融资产（是股票）要附什么原始凭证期高手指教

看用来作什么，一般要有拥有帐户的身份证明，如果只是原始凭证，则是指股票交易的交割单，或者对帐单。

交易性金融资产出售交割单上的资金发生额是实收金额吗

是的

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

怎样根据股票成交过户交割单做会计分录？

借：交易性金融资产-成本

投资收益

贷：其他货币资金-存出投资款

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

扩展资料：

一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

衍生金融资产不在本科目核算。

企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。

二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

三、交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

公司收到股票交割单怎么做分录。 根据有价证劵交易凭证与有价证劵收入单做分录应该怎么做

借：银行存款

投资收益－手续费或亏损

贷：交易性金融资产

投资收益－扣除手续费后的盈利

如果前期涉及到公允价值变动损益的，同时要处理公允价值变动损益。

如何根据股票交割单计算股票收益?会计分录怎样做谢谢

借：银行存款

贷：交易性金融资产----成本

----公允价值变动(借方或贷方)

投资收益(借方或贷方)

按已确认的公允价值变动损益

借：公允价值变动损益 (收益情况，若为损失，则做相反分录)

贷：投资收益