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本文目录一览：

• 1、如何管理财务风险
• 2、浅析公司财务风险控制
• 3、浅析企业财务风险管理

如何管理财务风险

财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价。并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。

财务风险管理防范措施：

(一)加强企业财务风险控制;

(二)建立有效的财务风险防范处理机制;

(三)建立科学民主的决策机制，防止重大财务风险的产生。

1、异常信息分析法;

2、现金流量分析法;

3、财务报表及指标分析法。

浅析公司财务风险控制

财务风险是包含有企业可能丧失偿债能力的风险和股东收益的可变性。

随债务、租赁和优先股筹资在企业资本结构中所占比重的提高，企业支出的固定费用将会增加，结果使企业丧失现金偿付能力的可能性也增大了。

企业财务风险的另一方面涉及股东可能得到的收益的相对离差。

企业财务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。

企业财务风险是客观存在的，因此安全消除财务风险是不可能的，也是不现实的。

防范财务风险的措施:

1、有意回避法。在调查研究的基础上，设法回避一些风险程度大而且很难把握的财务活动。

2、多角化风险控制法。即多投资一些不相关的项目，多生产、经营一些利润率独立或不完全相关的商品，使高利和低利项目、旺季和淡季、畅销商品和滞销商品在时间上、数量上互相补充或抵销，以弥补因某一方面的损失给公司带来的风险。

3、风险转移法。即采用保险、担保等方法将部分风险转嫁的做法。

浅析企业财务风险管理

改革开放30多年中,中国企业大量崛起又纷

纷倒闭,有关专家戏称为“各领风骚三五年”。企

业倒闭大多是因为企业资金链断裂,这不能不发

人深省。随着我国资本市场的迅速发展,很多上

市公司和大型集团公司的经营管理逐渐进入了以

财务管理为导向的企业管理阶段。在这种经济背

景下,企业财务管理已经成为企业管理的核心,而

财务管理中最重要的一个环节就是对财务风险的

控制。

一、风险与财务风险

企业是以营利为目的的经济组织,在生产和

经营的过程中时刻面临着来自各方面的风险与危

机。“风险”在财务管理学上被定义为事物发展的

未来结果的不确定性。这种不确定性存在着两种

可能的趋势,一种是未来实际结果比事先期望的

结果要好,可以看做是风险收益;另一种是未来实

际结果比事先期望的结果要差,即为风险损失。

风险从财务角度来看就是企业财务风险,是指企

业在生产经营过程中,由于内外部环境及各种难

以预料或无法控制的不确定性因素的作用,使企

业在一定时期内的财务结果与预期发生偏离的可

能性。财务风险有广义和狭义之分,广义的财务

风险主要有资产风险、资本风险、支付风险、投资

风险、财务决策风险、内部控制风险、对外担保风

险等;狭义的财务风险是指企业现金支付风险和

筹资风险。

就公司而言,几乎所有的财务风险都是由企

业的负债经营引发的。企业负债的目的是在以后

的经营过程中获得高于资金成本的收益,但整个

经营活动的不确定性可能使企业原来的投资计划

落空,资金成本无法收回,从而形成财务风险。财

务风险的大小与企业筹资数额的多少和投资收益

率的高低密切相关。企业借入资金必须按期还本

付息,在未来偿还债务能力不确定的情况下,就会

相应增加企业的压力和负担,使企业面临资不抵

债的潜在风险。但企业在生产经营活动中,为达

到规模经济,实现企业经营目标,又不得不想方设

法筹借经营性资金,进行负债经营。所以,财务风

险是现代企业经营的必然产物,是客观存在的,要

彻底消除风险及其影响是不可能的。企业在负债

经营过程中,只有正确衡量财务风险的程度,确切

计算风险价值并掌握其规律性,才能把企业财务

风险控制在最小的范围内。

二、企业财务风险的表现及特征

财务风险是企业经营风险在财务活动上的集

中体现,与企业的生存和发展密切相关,贯穿于企

业生产经营活动的始终。企业财务管理活动按其

主要内容一般可分为筹资、投资、资本运营和收益

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分配四个方面,企业财务风险也相应地表现为筹

资风险、投资风险、资本运营风险和收益分配风险

四种。企业财务风险具有以下几个方面的共同特

征。

一是客观性。风险无处不在,充斥于事物发

展的全过程,具有客观性,财务风险也不例外。企

业财务管理的结果存在着非此即彼的两种可能,

即实现预期目标和没有实现预期目标,这就意味

着没有实现预期目标的风险是客观存在的。

二是不确定性。财务风险在一定程度上来说

是可以事前加以估计和控制的,但影响财务活动

结果的因素多种多样并不断地发展变化着,财务

管理人员不可能在事前准确地确定财务风险的大

小。发生财务风险的可能性潜伏于日常财务工作

中,当各种条件全部具备时这种潜在的风险就会

转化为现实的财务危机,如应收账款回收乏力、坏

账逐年增加、资金流动产生梗阻等,可以使企业的

财务活动变得异常困难,导致企业财务活动的最

终结果难以把握。

三是灾难性。财务管理的失败或重大投资项

目的决策失误都会使企业资金链断裂,给企业带

来灾难性的损失。例如,针对因资金管理的失败

而导致的偿债能力下降问题,一般可以采取债务

重组或担保贷款、资产抵押等措施,但这样做的结

果虽然使企业免于破产,但也会为此而付出沉重

的代价。

三、企业财务风险形成的主要原因

财务风险是企业经营管理过程中的必然产

物,存在于财务管理工作的各个环节。随着国际

经济一体化及资本市场全球化进程的推进,企业

理财环境也发生了改变,企业的财务管理系统出

现了一些对环境变化的不适应,导致了财务风险

的加剧。所有的企业均处于复杂多变的经营环境

中,其财务风险产生的原因也千差万别,既有宏观

和微观的原因,也有内部和外部的原因,但均与企

业的生产经营密不可分。

第一,企业财务管理者对财务风险认识不足。

如前所述,企业财务风险的最主要特征就是客观

性,只要企业开展经营活动,就必然存在着财务风

险。目前,我国的财务管理人员的综合素质还不

是很高,掌握的技能还很有限,受传统的财务管理

模式的影响很深,对财务风险的客观性还认识不

足,缺乏风险意识。企业有些领导也片面地认为

只要控制好现金流,就不会产生财务风险。企业

在进行财务决策时仅凭主观臆断,缺乏科学性,单

单以增加销量、提高市场份额为目的,无限度地大

量赊销,使企业应收账款总额大幅度增加。同时,

很多企业在赊销过程中,缺乏完善的应收账款管

理制度,对客户的信用等级评价不严格,造成大量

应收账款长期无法收回直至成为坏账,形成财务

风险。

第二,举债规模过大,资金结构不合理。根据

企业经营过程中资金的来源不同,可以把企业资

金分为自有资金与负债资金;根据企业资金使用

时间的长短不同,可以把资金分为长期资金与短

期资金。通常,企业在构建自身的资金结构时,应

充分考虑自有资金与负债资金、长期资金与短期

资金的相互比例,以确保企业的资金能够正常周

转。资金结构的合理比率应为产权比率6 n 4、流

动比率2 n 1。但是在现实经营过程中,很多企业

的筹资决策往往会发生失误,使企业的资金结构

严重失衡。我国很多企业的资金结构是不合理

的,具体表现为资产负债率过高,很多企业资产负

债率达到80%以上。资产负债率越高意味着企业

面临的财务风险越大,如果企业实现不了目标利

润,到期债务将无法偿还,企业会立即陷入严重的

财务危机。

第三,企业的赊销比重过大,资产流动性弱。

由于我国目前是消费者居于主导地位的买方市

场,企业普遍存在产品滞销现象。很多企业为了

减少库存积压、增加销售量,盲目内销,使应收账

款余额大幅度上升,大量资金无法收回而形成坏

账。企业存在大量应收账款很可能收不回来的风

险,将影响企业的现金流入,进而使企业资金链断

裂,陷入严重的财务危机中。一方面企业的应收

账款无法及时收回,另一方面企业正常的生产经

营又不能中断,迫于无奈企业不得不债上筑债,实

行负债经营。这样做虽然能解燃眉之急,但企业

筹措资金后必须在将来的某一时刻还本付息,企

业的压力没有减轻,依然是后患无穷。

第四,库存结构不合理,产品积压导致资金沉

淀。在财务管理中,具有偿债能力的通常是流动

资产,但企业的流动资产往往以存货等非货币性

资产的形式存在,无法及时变现。库存积压、超常

储备导致企业资产的流动性下降,不但使企业增

产不增收,大量资金沉淀,支付能力下降,还会使

企业的储存成本急剧上升,费用增加,利润减少。

如果企业产品结构得不到合理调整,大量产品积

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压的问题得不到解决,企业财务风险问题也就不

可能得到控制。

第五,企业决策失误导致财务状况恶化、盈利

能力下降。筹资只是企业开展生产经营的前提,

财务管理更重要的是合理运用资金即投资。投资

的目的是为了使企业正常的生产经营能够得以持

续或进一步扩张规模以获取更多的利润,因为企

业经营的利润是还本付息的保障。但是在我国的

企业中,投资决策过程充满着经验主义和主观臆

断,决策者往往置财务管理人员的合理化建议于

不顾,刚愎自用,由此而导致的投资决策失误经常

发生,为企业以后的发展埋下隐患。例如在固定

资产投资和对外投资决策过程中,企业对投资项

目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,决策所

依据的经济信息不全面、不真实,决策者决策能力

低下,致使投资决策失误频繁发生,为企业带来巨

大的财务风险。企业的生存与发展最终还是要依

靠企业的获利能力,良好的获利能力是企业偿还

债务的强劲后盾,只有获利才能使股东资本得到

积累。但目前很多企业在千方百计筹得资金之

后,由于经营不善,连年亏损,资本不仅得不到积

累,反而逐步丧失,进而影响到债务的清偿。

四、防范企业财务风险的对策

财务风险客观地存在于企业生产和经营的全

过程并不断地威胁着企业的生存和发展,企业财

务管理工作的重要目标就是要防范并化解财务风

险。企业在经营过程中要不断强化风险意识,合

理促销、适度负债,建立健全风险管理机制,将损

失降至最低程度,为企业创造最大的收益。防范

企业财务风险,主要应抓好以下几项工作。

第一,强化风险意识。树立风险意识、正确评

估风险,是建立有效的风险防范机制、应对风险的

前提。财务管理人员应时刻保持高度警惕,对风

险不能漠然视之,要认清风险发生的根源,不断寻

求最优的财务风险化解办法,防患于未然。企业

应对财务管理人员进行多元化、全方位的培训,使

财务管理人员意识到财务风险存在于财务管理工

作的各个环节之中,任何一个环节的疏忽大意都

有可能会给整个企业带来灭顶之灾,使他们时刻

把保持风险意识、重视风险防范工作放在首要位

置。

第二,适度负债,合理安排资本结构。负债经

营能够帮助企业解决发展资金短缺的问题,提供

企业所需的资金,以获取财务杠杆收益、赚取更多

的利润。但负债是一把双刃剑,举债过多就会增

加企业的偿还压力,加大财务风险,所以企业必须

确立合理的资金结构,适度举债。合理的资金结

构是指企业各资金来源在资金总构成中的相对地

位及相互关系,主要包括资金的来源结构和期限

结构。最佳的资金结构是使综合资本成本达到最

低的筹资组合。财务管理人员应对企业资金结构

进行调整,对不同来源和期限的资金进行合理搭

配,提高资金周转速度,减少企业的财务风险。合

理的负债结构是指企业负债中短期负债和长期负

债分别所占的比例及相互关系。企业应尽量保持

合理的比例结构,债务到期偿还的期限应尽量分

散。企业应按实际的经营规模、经营收入和盈利

能力的高低、财务成本的大小等方面的实际情况

确定负债经营的度,量力而行,适度举债。另外,

企业要尽可能地利用资本市场,以“融资组合”的

方式筹集资金,降低融资成本,优化资本结构,减

少财务风险。

第三,加大应收账款清收力度,保持资产的流

动性。在企业产品促销的方式中,赊销是一种行

之有效的销售手段,越来越多的企业对其青睐有

加。但赊销一方面会扩大销售,减少库存压力,另

一方面却使企业应收账款余额迅速扩大,增加坏

账风险。一旦发生坏账,企业将面临资金周转的

困难,轻者增加融资成本,重者导致资金链断裂,

直接关系到企业的生死存亡。目前,我国的企业

应收账款比重普遍过大,加速了现金流出。应收

账款虽然增加了企业的账面利润,但并没有产生

现金流入,企业的现金没有增加,反而还会加大企

业的垫付开支,使流动资金减少。企业应审慎进

行资信管理,加大应收账款的清收力度。企业偿

债能力的大小直接取决于其根据企业生产经营需

要而筹措的流动资金数量,在正常情况下,企业真

正能够偿债的只是货币资金及部分变现能力强的

流动资产,而固定资产、长期投资等往往只能作为

一种企业实力的保证。企业在经营过程中,不仅

要保持合理的现金余额,还要提高应收账款等资

产的质量。

第四,建立健全内控制度,强化审计监督。为

更好地防范财务风险,必须理顺企业内部的财务

关系,明确内部各部门在财务管理中的权力及职

责,真正做到权责分明、各负其责。在企业经营利

益分配时应该统筹兼顾,调动各方力量共同参与

企业的财务管理,真正做到责、权、利相统一,使企

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业内部的各种财务关系清晰明了。应建立健全企

业内部管理制度,把重点放在投资、担保、财务、成

本、质量等的管理与控制方面; 实行全面预算管

理,全方位降低企业成本,在产权清晰、政企分开、

权责明确、管理科学的前提下尽快建立和完善现

代企业财务管理制度,使财务管理人员在工作中

有法可依,有章可循;建立完善的现代企业财务管

理信息系统,明确企业财务风险监管工作程序,使

企业内部各部门能够各司其职、各负其责,相互协

调、相互监督,从而把财务风险降到最低。

第五,构建风险预警体系,加强财务风险管

理。若要有效控制风险,必须对财务风险相关的

各种征兆进行正确识别。财务风险的识别是指在

财务风险管理过程中,在不利风险出现之前,就能

够准确地把握各种财务风险信号。要及时识别财

务风险,并非轻而易举之事,企业必须建立一套反

应灵敏的企业财务风险预警系统。建立企业财务

风险预警机制,其基础工作是确定一些预警指标,

如经营资产收益率、已获利息保障倍数、资产负债

率、流动比率、速动比率、安全边际率等。这些财

务风险预警指标为企业规避财务风险、改进经营

决策、合理配置资源提供了可靠依据。企业在建

立财务风险预警机制时可以着眼于总体财务预警

系统和部门财务预警系统两个层次。总体财务预

警系统的主要功能在于描述企业总体财务状况,

让决策者预先了解企业财务危机的征兆。部门财

务预警系统是以企业主要经营部门为出发点,对

相关财务风险指标设立相应的预警线,以探求企

业资金运用可能失衡的方面,及时进行必要的改

进。建立全方位的财务风险预警机制是切实预防

财务危机的有效手段。

对于现代企业的财务风险,我们既不可能消

除它,也不可能完全回避它。企业的财务风险一

方面给企业带来损失,威胁企业的生存和发展,但

另一方面也在瞬息万变的市场经济大环境中为一

部分企业的发展创造了空间、带来了机遇,这是市

场竞争的结果,是优胜劣汰法则在工商业领域的

具体体现。企业财务风险的管理和防范是一个系

统工程,同时涉及资金运动的各个方面,具有很强

的复杂性。企业财务管理人员的职责就是提前识

别财务风险,把风险管理提高到企业管理的高度,

发挥财务风险管理的职能,将危机消灭于萌芽状

态,保证企业获得安全、稳定、长期的经济效益。

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