...上最全税务处理(二)—企业与企业借款(企业所得税篇)
(1)根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，利息支出属于增值税应税项目，其支出以发票为税前扣除依据。 (2)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在企业所得税税前扣除。
企业资金的筹集方式有多种渠道，如向金融机构借款，向非金融机构借款，企业与企业之间的借款、资金占用、向个人集资等。在经营过程中发生的借款利息，不同情况下根据税法规定应做不同的处理。
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
所以，该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为：20×33％＝ 6（万元）。④纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业货物的，应作为收入处理。
企业所得税（十）企业整体资产转让的所得税处理(理解)(1)企业整体资产转让的含义。(2)一般原则。
融资进来的钱做哪个科目,这项收入要交所得税吗?
一般归入科目是营业外收入：借：银行存款 贷：营业外收入 当年有利润，没有可供弥补的亏损，需要缴纳企业所得税。
银行存款的利息收入计入财务费用，影响利润总额，需要交所得税。国债的利息收入免征企业所得税，非金融机构和非金融机构间的利息收入及银行的利息收入要交企业所得税。
如果分配前子公司已经交纳了企业所得税，母公司不用重复缴纳。但是，如果子公司享受所得税减免政策优惠，而母公司不享受，收到投资收益需要补齐母公司税率的差额部分。
对于银行存款利息收入，可计入财务费用－利息收入科目核算。
融资租赁机构应遵循的《企业所得税法》的规定
该项指标应小于2%，计算公式可设置为：租金回收逾期率=逾期租金所对应项目尚未归还的余额/融资租赁公司对外融资的全部余额。
(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 (三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； (四)符合条件的技术转让所得 (五)本法第三条第三款规定的所得。
对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
按照《企业所得税法》规定，企业按照规定极端的固定资产折旧，在计算应纳税所得额时，准予扣除。
企业所得税法，是指调整国家和企业等纳税人之间在企业所得税的征纳和管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总和。业所得税法的特征：企业所得税的纳税人是任何形式的企业，甚至包括企业的分支机构。
居民企业之间的股息,红利等权益性投资收益免税,要符合什么条件_百度...
1、情形一：法人股东取得的分红免征企业所得税 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的 法律依据： 《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入： (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
2、市局制订了《符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免税优惠政策事项管理规程》符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，作为免税收入。
3、股息红利要不要交企业所得税？符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
发布于 2024-04-10 18:29:37 回复