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《企业财务管理状况及采取的相应措施》求范文
..... 公司财务管理办法
目 录
第一章 总 则 2
第二章 财务工作岗位职责 3
第三章 全面预算管理 6
第四章 财务报告管理 6
第五章 资金投资管理 7
第六章 成本管理 8
第七章 ORACLE运维管理 9
第八章 会计核算工作管理 9
第一节 会计基础工作 9
第二节 现金管理 10
第三节 支票汇付款管理 12
第四节 办公用品核算管理 13
第五节 固定资产核算管理 14
第六节 人工费用核算管理 15
第七节 发票管理 15
第九章 会计档案管理 16
第十章 罚则 16
第十一章 附 则 17
第一章 总 则
第一条 为适应上市公司财务管理的要求，深化..... 公司（下简称“..... 公司”）的财务管理工作，保证运作规范，充分发挥财务管理在经营管理中的作用，提高经济效益，根据国家相关法律法规和中国外运股份有限公司（下简称“股份公司”）及中国外运广东有限公司（下简称“广东公司”）财务管理有关规定，制定本办法。
第二条 ..... 公司财务管理工作目标
建立与现代企业相适应的财务管理体制，充分发挥财务工作的预测、预算、核算、监督、控制、分析、评价、考核、决策、服务十大职能，为企业的发展创造良好的理财平台，实现企业价值最大化。
第三条 ..... 公司财务部的职能
（一） 贯彻执行国家财政法律法规、股份公司会计制度及有关的财务管理制度。
（二） 不断完善财务管理的各种规章制度，检查监督财务纪律。
（三） 建立成本管理体系，实行标准成本管理，促进公司取得较好的经济效益。
（四） 做好各项投融资策划、资金运营、资本运作和资金集中管理等工作，为公司业务发展提供良好的资金平台。
（五） 规范和强化公司业务的会计核算工作，按时完成各项财务报告及财务分析工作，为公司经营决策提供支持。
（六） 做好全面预算管理的组织和实施工作，监控预算执行情况，对重大预算调整提供意见，实行过程管理，为业绩考核提供依据。
（七） 组织检查、监督、指导财会基础工作和财务管理工作。
（八） 建立与财政、税务、银行、会计师事务所、外汇管理局等外部机构的良好关系，为公司理财提供良好的外部环境。
（九） 完成其他与财会相关的职能管理工作
第四条 ..... 公司财务部由财务经理、财务主管、会计核算和出纳人员及计费人员组成。
第五条 ..... 公司全体员工办理与财会相关事务，均须遵守本办法。
第二章 财务工作岗位职责
第六条 财务经理负责组织和主持公司全面财务管理工作。
1．在公司主管总经理的直接领导下，传达公司的各项政策、指令，安排、指导、督促各主管的工作，按时、保质、保量地完成各项工作任务；
2．负责组织建立公司的全面预算管理体系，定期分析、考核、评价全面预算的执行状况；
3．负责制定和修订公司的财务管理制度和财务计划并组织实施；
4．负责组织、推行、完善收支两条线的资金管理制度和全程信用风险管理制度；审核、控制和监督公司资金使用；
5．负责组织实施Oracle系统、业务系统运行及维护工作；
6．负责监督制定纳税计划，指导纳税工作；
7．负责布置、审核年度会计决算，审核有关公司财务管理信息以及各类财会统计报表，定期对公司财务状况进行全面分析并向总经理报告公司的资金和资产运作情况，提出改善经营管理的建议和措施；
8．为了落实公司的年度经营目标，参与制定并考核各部门的经营指标；
9．负责向总经理室汇报工作情况，编制部门工作流程及管理制度，明确部门成员的工作职责，合理控制部门成本，培养、激励、考核部门员工。
第七条 财务主管负责具体财务管理工作，对财务经理负责。财务部下设会计核算主管和系统管理主管职位，职责如下：
会计核算主管
1．负责应收账款管理，与客户往来对帐，依据帐龄分析及时追收客户欠款。
2．实施计费管理，监督抽查计费系统计费的准确性和系统设置的合理性。
3． 成本管理，复核外判成本，参与成本管理制度和方案的制定
4．负责公司各项费用的报销和公司业务支付款项的对账、核算和缴交，负责借款的还款跟踪。
5．负责基建账、固定资产账、存盘账的核算，年终资产的盘亏核算，定期盘点财产；
6．负责核算各种税项，编制纳税申报表，缴纳各种税金。负责发票管理，编制发票月报表上报税局。
7. 协助财务经理就公司财务工作中存在的问题向有关的部门（银行、税局、会计师事务所等）进行咨询，并协助解决。
系统管理主管
1. 处理日产会计核算，编制凭证，并;对记帐凭证及附件进行自核、互核。
2. 对oracle财务系统和V3.8计费管理系统的运行维护；负责编制公司每年度的预算报表、参与定期分析、考核、评价全面预算执行状况。
3. 编制财务报表和其他管理报表，参与财务分析；
4. 负责资金营运的使用效率和需求分析，协助进行资金管理。
5. 参与建立健全财务制度，撰写部分制度草案和监督执行财务制度。
6. 协助财务部经理进行其他的财务管理工作。
第八条 会计核算员的主要工作职责是协同各财务管理组财务主管完成其所在财务管理组的日常财务管理及会计帐务处理工作，具体职责如下：
1. 处理日常会计核算，编制总帐凭证、应收、应付、收款、付款清单、凭证及打印;对记帐凭证及附件进行自核、互核。
2. 及时做好资金预测，跟踪和监控资金有效使用情况，并编制资金报表。
3. 检查三项费用实施情况，为费用控制提供决策依据。
4. 负责业务系统的费率设置、维护和及时更新。
5. 归类整理会计凭证，协助完成装订工作。
6. 参与预算、决算、审计等相关工作。
7. 完成其他临时性的工作。
第九条出纳的主要工作职责
1.严格执行现金管理制度，超过库存现金限额部分必须及时送存银行，不坐支现金，不能白条抵现金；
2.建立健全现金、银行日记帐，严格审核现金收付凭证，逐笔记载现金、银行收付，做到日清月结，帐款相符；
3.严格执行支票管理制度，编制支票的领购、使用登记表，序时、顺号逐笔记录，并每日进行清点工作；
4.每日做好银行票据登记工作。
第十条 计费人员的主要工作职责：
1． 及时准确计费，收集、建议计费流程及相关的 业务流程的改进方案。
2． 准确、快捷的为客户提供开发票、收费服务。
3．检查监督计费系统费目及费率设置的准确性和合理性。
4．收集审核业务单据的准确性和完整性。
5．协助业务部门对未收回的作业费用进行追收。
第十一条 各财会人员除完成本办法规定的工作职责外，还须完成公司领导交付的其他工作。
第三章 全面预算管理
第十二条 ..... 公司执行广东公司的全面预算管理办法，在广东公司预算委员会下的指导下负责预算的具体制定和实施工作。
第十三条 财务部作为预算工作组的牵头部门，负责预算的编制、分析、上报、下达、报告等具体工作，确保整个预算工作流程的顺畅、有序进行。
第十四条 根据股份公司预算工作的整体安排，以及广东公司的进度安排，采用自下而上、自上而下、上下结合、反复组织讨论流程执行预算编制、调整，形成最终预算，经广东公司预算委员会批准后，作为..... 公司经营业绩的考核依据。
第十五条 ..... 公司财务部对预算实行动态管理，实时检查、监督的预算执行情况，及时发现问题，提出改进预算管理的意见和建议。
第十六条 ..... 公司参照执行《中国外运广东有限公司全面预算管理办法》。
第四章 财务报告管理
第十七条 中期（包括月度、季度、半年度）和年度财务报告、财务分析管理
（一） 及时编制财务报告，上交上级公司，保证公司会计信息披露的及时性；
（二） 充分发挥财务的分析、评价、考核职能，对财务状况和经营情况进行分析、评价，找出经营过程中存在的问题，提出合理可行的意见和建议，改善公司经营；
（三） 及时将财务报表、财务分析进行归档保存，装订成册，以备外部机构审查，并为公司以后的财务分析提供历史资料支持。
第十八条 中期审阅和年终审计工作
（一） 每年6月、12月前，针对会计师事务所提出的重点审计项目，提前检查公司的帐务处理情况，并督促规范帐务处理，以保证反映公司的客观经营情况。
（二） 配合会计师事务所的审计工作，对审计师提出的疑问作出合理解释，维护公司利益。
（三） 组织对会计师事务所作出的审计调整进行审核、确认和沟通，维护单位利益。
（四） 会计师事务所出具审计定稿后，须及时向公司领导和广东公司反馈审计结果，为公司下一步经营提供参考。
第十九条 专题财务分析，根据公司各经营期间出现的问题，有针对性地拟定分析内容，征询公司领导的意见，及时完成各种专题分析材料的收集和整理，指出公司的经营管理问题，提出解决问题的意见和建议，为公司领导改善经营管理通过决策支持。
第二十条 及时更新财务人员知识结构，组织财务人员对财经法规、会计制度和税务政策的学习，为公司的经营管理提供一个可靠、准确的财务信息平台。
第五章 资金投资管理
第二十一条 执行广东公司资金集中管理制度，提高资金使用效率，降低资金成本；降低资金流动性风险，为业务运作提供更加广阔的空间。
第二十二条 实行网上银行运作、分户收支、定期预测、及时反馈的资金操作模式。
第二十三条 根据年度投资计划、资本性支出计划、收入计划、成本费用计划等，编制年度融资计划，平衡各项资金来源和资金运用，合理进行资金和资本运作，为公司业务开展提供良好的资金平台。
第二十四条 参与公司投资项目的可行性研究，从财务角度分析、论证投资的预期效果，给出合理的意见和建议，并同时对投资项目的资金投入和使用进行全程的监控。
第二十五条 ..... 公司的具体的资金操作参照执行《中国外运广东有限公司资金结算中心管理办法》。
第六章 成本管理
第二十六条 ..... 公司财务部对成本专项管理，负责公司各项成本的基础管理工作和各类业务标准成本体系的建立和管理工作。
第二十七条 规范成本费用的帐务处理，制定成本费用的管理办法，对各项成本费用制度的执行情况实施过程抽查，对关键的成本费用项目进行分析，及时发现问题，找出关键控制点，充分挖掘节约成本的空间。
第二十八条 规范成本数据的统计工作，明确数据报送方式，确保各项成本费用分析有真实、准确的数据支持。
第二十九条 分步骤、分阶段地建立各板块的作业成本法下的标准成本管理体系，通过标准成本的制定，实施对成本事前、事中、事后的全过程控制，以达到资源的优化配置和降低成本的目的。利用标准成本的数据收集功能为公司的各项基准研究和具体决策提供重要的依据。最终形成公司综标准作业成本体系，为公司的整体营销策略提供依据。
第三十条 执行《佛山仓成本费用报销管理办法》，规范公司成本核算方法，充分发挥标准成本管理体系的效用，为公司创造价值。
第七章 ORACLE运维管理
第三十一条 严格执行《中国外运股份有限公司会计制度》，规范ORACLE系统操作，保证系统中会计信息质量，为公司经营决策提供高质量的数据支持。
第三十二条 确保ORACLE系统运行顺畅，及时排除系统障碍，提高财务工作效率。
第三十三条 定期检查ORACLE系统中的会计信息质量，针对不规范的共性问题制定相应的解决办法，不断加强公司的会计基础工作。
第三十四条 根据公司管理需要，结合Oracle系统的实际情况，促请股份公司开发相应的管理查询或监控报表，充分发挥系统在经营管理过程中的效用。
第三十五条 在系统中有操作权限的用户必须对系统中的财务信息进行保密，任何人在未经允许的情况下不得以任何方式擅自对外透露任何财务信息。
第三十六条 ..... 公司具体的财务信息管理办法参照《中国外运广东有限公司网络财务系统管理办法》执行。
第八章 会计核算工作管理
第一节 会计基础工作
第三十七条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第三十八条 财会人员办理会计事项必须取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计记帐必须在记帐凭证上由会计及有关人员签章。
第三十九条 财会人员应当会同总经理办公室专人定期进行财产清查，保证帐证相符、帐实相符、帐帐相符。
第四十条 财会人员应根据帐簿记录编制中期（包括月度、季度、半年度）和年度会计报表提交财务报告管理组、呈送公司领导审阅。会计报表须由编报人、审核人、财务经理和公司总经理签盖章。
第四十一条 财会人员对本单位实行会计监督。财会人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第四十二条 财会人员发现帐证、帐实、帐帐不符时，应及时向财务经理报告，并请求查明原因，作出处理。财会人员对上述事项无权擅自处理。
第四十三条 财会工作应当建立内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第四十四条 严格控制银行帐户的使用，不得擅自租借银行帐户给任何单位及个人使用；银行存款收付要当月入帐，做到日清月结，按月编制银行存款余额调节表，及时清理各种未达账项。
第四十五条 财会人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，交接手续没有办清之前，财会人员不得擅自离开工作岗位。财会人员办理交接手续，由财务经理指定人员进行监交。
第二节 现金管理
第四十六条 本单位可以在下列范围内使用现金：
（一） 公、业务费用支出（含差旅费、食宿费、会议费、招待费、电讯费等）；
（二） 司机补贴、节假日补贴、员工津贴及各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（三） 出差公干、业务借款的备用金；
（四） 其他支票结算起点（1000元）以下的零星支出；
（五） 除上述条款以外符合会计规定的其他可使用现金的开支。
（六） 严格控制现金的使用，除本办法第四十六条外，凡能以支票结算的业务不能支付现金，应通过银行转帐结算。如确需支付现金的，必须经财务经理批准后支付现金。
第四十七条 本单位办公用品、低值易耗品、固定资产及其他用品的采购采取转帐结算方式，不得使用现金结算。如因特殊情况确需使用现金结算的，必须事前报财务经理签批。
第四十八条 严格遵守现金库存限额，库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。
第四十九条 对现金使用进行严格管理，不得“坐支”现金、不得以“白条”抵充库存现金、不得挪用现金，严厉杜绝“公款私用”。
第五十条 需要申领备用金的，必须遵守以下规定：
（一） 人需填写“备用金申请单”，注明领款用途、金额、使用时间，并按备用金限额办理相关手续后方可领用。
（二） 备用金限额签批标准如下：
1、申领金额于经部门经理审核同意后，报总经理签批。
2、所有备用金的领用须同时报财务经理审核会签；
3、公干到省外的出差借款不分金额大小必须报总经理签批；总经理、副总经理的出差借款由总经理、副总经理互签。
4、如果主管副总经理或总经理出差在外，不能亲自签字的，由部门经理向主管副总经理或总经理请示经同意后签字，并说明有关请示情况，经办部门经理负责办理后补签批手续。
（三） 有备用金借款须在相关事项办理完毕后的7个工作日内，由经办人办理核销手续。逾期未办理核销手续的，不允许再次申领备用金。如特殊原因需延期核销备用金的，或因特殊原因需长期领用备用金的，须报经办人所在部门经理和财务经理审批后方可办理。
（四） 财务部定期检查未核销的备用金，对逾期未办理备用金核销的借款，及时通知经办人办理清还手续；如果经办人接财务部通知后仍不办理核销手续的，须报财务经理及经办人所在部门经理。
（五） 对于使用时间跨会计年度的备用金，经办人应于年底前办理核销手续，并于第二年年初重新办理申领手续。
第三节 支票汇付款管理
第五十一条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时需填写《支票领用申请单》，注明领用日期、收款单位、用途、限额等。
第五十二条 支票、汇款的签批权限标准如下：
（一） 支票、汇款的签批限额在2000元（含2000元）以下的由部门经理签批；
（二） 支票、汇款的签批限额在2000-100000元（不含2000元、含100000元）的，须经部门经理审核同意并报主管副总经理或总经理签批；
（三） 支票、汇款的签批限额在100000元以上的，经部门经理审核，报主管副总经理同意，由总经理签批；如其合同、协议已由总经理签署，属合同、协议约定的进度付款，经部门经理审核，报主管副总经理同意签批；
（四） 所有支票的领用均须财务经理会签。财务人员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写单位名称、日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查、并要求收款人在支票存根联签收；
（五） 如果主管副总经理或总经理出差在外，不能亲自签字的，由部门经理向主管副总经理或总经理请示经同意后签字，并说明有关请示情况，经办部门经理负责办理后补签批手续。
第五十三条 不得签发空白支票。如有特殊情况，须经财务经理审核同意并交主管副总经理或总经理签批后，方可签发限额支票。
第五十四条签出的支票必须在支票签发后7个工作日内，由支票领用人凭支票存根及相关费用发票交由出纳办理支票核销手续，再将相关单据交由会计进行帐务处理。对逾期未办理支票核销手续的，出纳人员要及时催促领用人办理有关核销手续，并向其上级主管反映，予以处理。
第五十五条 无论何种汇款，会计均须审核付款发票、申请书等付款资料，按上述审批权限由经办人、部门经理、财务经理、主管副总经理或总经理签字后方予以汇款。
第五十六条 外单位委托代付的业务款项，由该单位经办人、财务经理、副总经理或总经理审核签批，并经广东公司财务经理签批后方可付款。
第四节 办公用品核算管理
第五十七条 ..... 公司办公室负责编制年度的办公用品预算及采购计划，遵循“成本最低，质量最佳”的原则进行公司办公用品的集中采购工作。
第五十八条 采购的办公用品到货后，由专责人员负责核对验收，并将采购发票、验收单交财会部，财务人员根据采购原始凭证审核登记入帐。
第五十九条 办公用品管理员每月统计各部门领用办公用品的数量和金额交财务部，由财务人员记入各部门的办公费用中，对于一些不能直接记入各部门的办公用品费（如打印纸、传真纸等文具用品），办公用品管理员分摊计算计入各部门并报财务部记入各部门费用。
第六十条 办公用品库存应定期由总经理办公室和财务部的专责人员共同进行盘点，至少每半年一次，要做到账物相符、账账一致，如出现盘盈或盘亏应查明原因，报其部门经理批准后，财务人员进行相应的帐务处理。
第六十一条 对过时、失效、报废的办公用品，办公用品管理员要填写报废单，填清名称、价格、数量、金额、报废原因等项后，经主管副总经理或总经理审核批准后方能对报废进行帐务处理。
第五节 固定资产核算管理
第六十二条 固定资产增加的帐务处理：对检验合格的固定资产，办理验收手续后，财务部应及时根据相关资料登记固定资产总帐、明细帐。
第六十三条 固定资产日常管理的帐务处理：对于符合计提折旧条件的固定资产，财务部须每月计提折旧并根据固定资产使用部门将折旧费用分别记入各部门帐上。
第六十四条 固定资产减少的帐务处理：因出售、报废或毁损等原因减少的固定资产，待固定资产管理部门办理完相关手续后，财务部应及时根据相关处理报告进行帐务处理。
第六十五条 ..... 公司具体的固定资产管理办法参照《..... 公司固定资产管理办法》执行。
第六节 人工费用核算管理
第六十六条 ..... 公司的薪酬管理工作在广东公司人力资源部指导下进行，人员的工资统一由办公室负责计算、审核，并在每月8号前编制工资汇总表，交财务经办人审核签章，报财务经理和总经理签批后，由指定银行转帐发放。财务部根据工资汇总表、付款凭单进行帐务处理，计入费用。
第六十七条 工资汇总表必须详细列明发放工资的人数、应付、应扣项目、金额等内容。对各月度产生增减变动的项目必须在工资汇总表中附注说明。
第六十八条 办公室负责拟定年终奖金的分配方案，报总经理签批后，由财务经理审核签发。
第六十九条 职工福利费、工会经费分别按工资总额的14％、2％计提，严格控制职工福利费、工会经费的支出，不得超支。
第七节 发票管理
第七十条 提供劳务、对外发生经营业务收取款项，应当向付款单位开具发票，财务部以此作为公司取得收入和计缴税金的依据。
第七十一条 所有向客户开具的发票，均需录入业务系统。
第七十二条 严格执行发票管理规程，正确使用发票，不得转借、转让发票，不得向其他单位代开发票。
第七十三条 严格按规定填写发票，不得涂改发票、不得“大头小尾”。
第七十四条 发票实行专责人员管理，建立发票的购买、领用登记册，防止丢失、被盗。发票丢失应立即向主管税务机关报告，并登报公告。
第九章 会计档案管理
第七十五条 本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他会计资料，应归档保存。
第七十六条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明年月起止时间、凭证起止号、册数，由会计及有关人员签名盖章，由专责人员负责保管。
第七十七条 会计报表应分月报、年报按时归档，由专责人员负责保管。
第七十八条 会计档案资料不得携带出本单位办公场所，如确属工作需要携带会计档案资料外出者，及非财务部人员需查阅、复制、摘录会计档案资料者，须报财务经理和主管副总经理审核批准。
第十章 罚则
第七十九条 出现下列情况之一的，视其情节轻重及损失程度，向相关责任人追究责任并予以处罚。如触犯法律法规者，须依法追究其刑事责任。
（一） 擅自挪用资金(包括现金)或支付款项的;
（二） 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
（三） 未经开户行批准坐支或未按开户行批准的坐支范围和限额坐支现金的；
（四） 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（五） 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
（六） 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
（七） 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（八） 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
（九） 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守导致公司利益遭受损失的；
（十） 有其他渎职行为和严重错误的。
第十一章 附 则
第八十条 本办法由..... 公司财务部负责解释。
第八十一条 本办法自2007年1月1日起生效。
二00六年十二月三十日
进一步加强财务管理工作的通知
所属各部门：
近年来，我所各项事业取得了长足发展。财务工作对于促进和保障我所事业发展，发挥了重要作用。但是，通过所领导对财务工作进行检查和农业局对我所及所属二级单位的审计，发现一些问题。为了严肃财经纪律，健全财务基础工作，加强财务队伍建设，更好地为科研、经营工作服务，现就进一步加强财务管理工作通知如下：
一、加强国有资产管理
1、按照有关规定：凡使用期限在二年以上，单位价值在2000元以上的资产均应纳入固定资产管理范围。固定资产购置后由使用部门或保管部门验收签字，领导签字后，报所在部门的财务部结算。同时应将固定资产情况报所部备案。入帐的同时要登记固定资产明细帐。在购入固定资产后，应借记固定资产，贷记银行存款或现金。同时均应进行计提折旧处理，计提折旧标准可以由自行制定，但根据税法规定房屋折旧年限不得低于20年，电子设备和工具等不得低于5年。
2、****购入的品种权，应在购入时计入无形资产。同时也应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。
3、建立严格的领、退货制度。仓库入、退库单由保管员验收入库后开具，报分管领导签字后，财务部才能作为入帐凭证。存货的核
算方法应采用永续盘存制。采用永续盘存制有利于加强存货管理，保护财产物资的安全完整，但工作量较大，适合采用财务软件进行帐务处理。因此加快实行电算会计化是****势在必行的一项工作。
二、健全、规范经费使用审批制度。
要严格实行财务一支笔审批制度，加强审批过程的管理与监控。日常经费报销应由经手人、证明人和分管领导签字后，再由一把手签字报帐。财务人员应严格审核一切票据，对不符合规定的票据坚决不予报帐，待手续完善后才能报销。
三、加强印鉴管理
财务人员应加强资金管理风险意识，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
四、做好会计档案管理工作
会计档案是记录和反映单位经济活动的重要史料和证据，会计档案在会计年度终了后，由会计人员按照会计档案整理方法进行规范整理。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满后，统一归档至所部档案室。请各会计人员抓紧进行归档工作，在三月底之前将未归档的会计档案归档到位。
五、定期编报财务报表
各部门在每个季度结束后将季财务报表上报一份至所部单位负责人和财务科。
六、加强会计人员管理
各单位必须配备相应的具有会计从业资格的财务人员。从事会计工作岗位（含会计与出纳）的人员，必须取得会计从业资格证书；必须具备财务、会计等专业知识，熟悉财经法律法规，并接受再教育，不断提高业务素质和职业道德水平。
加强财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，提高资金使用效益，是顺应当前单位发展的需要。因此，各单位应按照本通知的要求，加强财务管理，将各项工作落到实处。
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二○一一年三月十五日
关于进一步加强财务管理工作的通知 [篇2]
局属各单位、机关各科室：
为了进一步规范我局财务报销程序和报销标准，合理控制各项费用支出，发挥资金使用效益，严肃财经纪律，提高财务管理水平，保证我局各项工作的顺利进行，针对近期工作重点，特提出如下要求，请各单位各部门认真贯彻执行。
1、严格执行《宁西林业局财务报销管理制度》，在各单位（部门）年度计划的基础上，规范各项报销程序。
2、各单位年度计划内的各项费用，请按本单位费用进度情况控制使用，定期监督本年度计划执行情况；如确因特殊情况需要开支的计划外费用或追加年度计划的，需按程序报局计划财务科审核（汇总）后，由局长或局务会议集体研究审批后执行。
3、借款及归还要求
（1）、因业务需要的备用金及其他临时性借款，应附相应的费用申请报告；预付款项需要附有相关协议或进度合同，经相关科室（部门）审批后，办理借款业务。
（2）、工作人员因公出差或紧急事务借款，应在业务完成后7-10个工作日内，及时办理报销冲账或还款手续。局计划财务科应定期清理各类应收款项，进行公布和催收。无故逾期不归还的，相关管理部门不得办理调动、调资、提升等手续及各项福利
待遇，对多次催收不予清还的，由局计划财务科一次或分次从其工资中扣回。
4、加强原始凭证的管理
自制原始凭证必须规范填制，不得出现涂改、挖补等情况；外部取得的原始凭证必须保证业务和凭证的真实性、各要素必须齐全，对办公用品、材料配件等大批商品，应由售货单位另附清单，并加盖公章，否则视为无效票据，不予报销。对不符合原始凭证要求的业务，局计划财务科有权予以扣收并做作废处理。
5、费用报销的.审批程序
（1）、独立核算及报账制单位：会计或报账员汇总本单位各项符合要求的报销款项→单位负责人审核→主管领导审核→计划财务部门审核→主要领导审批。
（2）、机关工作人员：报销人整理汇总符合要求的凭证→单位或部门负责人→主管领导审核→计划财务科审核→主要领导审批。
6、紧急或特殊事务的处理
如具有审批权限的局主要领导因事不在单位，对于紧急或特殊的经济业务，局计划财务部门可电话请示后予以办理，并及时补办审批手续。
7、具体费用处理要求
（1）、差旅费用按照局下发的差旅费报销管理办法执行。凭经过审批的出差派遣单和实际出差的时间、费用填制“陕西省宁
西林业局差旅费报销单”。按原始凭证管理和相应的审批程序进行办理。
（2）、会议费用必须附有相关会议通知文件，按相应的会议标准及有关规定报销。严禁将会议费与就餐（业务招待）费用在同一费用报销单上填列。
（3）、行办及独立核算单位车辆费用应填列“陕西省宁西林业局车辆费用报销单”。按各车辆运行路线、油料费、修理及材料费、路桥费及其他费用项目填报。修理及材料费须附修理单位的修理清单；路桥费必须是该车型的实际费用，严禁将其他车辆路桥费列入其中。
（4）、各报账单位统一填列“陕西省宁西林业局费用报销汇总单”，对差旅费、会议费、电话费、水电费、车辆费用等相关费用进行认真汇总后按程序审批报销。
（5）、业务招待费必须严格按局行办公务接待的有关要求执行。报销时需附由行办审核的接待申请单。
（6）、职工医药费应由局医保办或离退办负责收集整理并审核，按规定程序审批后报销（或发放）。
8、费用归属情况
（1）、局经营性单位费用按财务计划在本单位执行；
（2）、业务招待费（除经营性单位）统一在企业财务中核算；
（3）、保护区费用统一在保护区专项资金中列支；
（4）、报账制单位、局机关各科室日常发生的差旅费、办公
费、电话费、水电费、车辆费用、会议费、培训费、护林防火费、机关科室零星维修费等均在天保经费专项资金列支；
（5）、特殊性业务由计划财务科根据情况进行处理。
9、有关事项由计划财务科负责解释。
陕西省宁西林业局
二○一四年九月一日
如何加强财务报表分析在财务管理中的重要性
财务分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价.财务分析对于企业的经营决策来说至关重要.是企业进行投资决策的重要依据。财务管理跟财务分析二者之间是相辅相成的，首先财务管理是财务分析的基本依据，是进行财务分析的基础. 同时通过对财务管理的相关数据分析又会反过来促进企业的财务管理工作。可以说强化财务管理理念、财务分析程序、财务分析方法，对于提高企业财务管理水平均具有重要意义。
一、财务分析的主要内容
(一)偿债能力
分析偿债能力是企业偿还自身所欠债务的能力，偿债能力分析则是对企业偿还到期债务能力的分析与评价。偿债能力通常以变现性作为衡量的标准.分为短期偿债能力和长期偿债能力。企业偿还各种到期债务的能力大小.是决定企业财务状况优劣的基本要素之一.反映了企业财务状况的稳定性与企业生产经营的发展趋势。对企业的偿债能力科学合理的评价，既关系到企业财务风险乃至经营风险是否得到有效控制.又维系着与企业有利害关系的投资者、债权人及社会公众的经济利益。短期偿债能力是企业以其流动资产支付短期负债的能力.长期偿债能力则是企业以其资产或劳务偿还长期负债的能力。其指标有流动比率、速动比率、现金比率、营运资金等。
(二)盈利能力
分析盈利能力是指企业在一定时期内获取利润的能力。保持最大的盈利能力是企业财务工作的目标，同时也是企业实现持续健康发展的根本保证。由于盈利能力是企业组织生产经营活动、销售活动和财务管理水平高低的综合体现.因而企业盈利能力是企业的所有利益相关者共同关注的问题。企业作为自主经营、自负盈亏的独立商品生产者和经营者必须维护其资本的完整，并最大可能地获取利润，这样才能向股东发放股利，增加雇员薪金，保证可靠的偿债能力，才能使企业健康、顺利地发展。也只有净资产得到保全和维护并取得盈余.才能保持企业经济实力.保证国家财政收入的稳定，才有利于整个国民经济的健康发展。因此，盈利能力分析在财务分析中处于非常重要的地位。常用指标：主营业务利润率、营业利润率、销售毛利率、销售净利率等。
(三)营运能力
分析营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率， 它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力、企业生产经营资金周转的速度越快.表明企业资金利用的效果越好效率越高，企业管理人员的经营能力越强。企业营运能力反映企业的经营状况及其潜力.营运能力的分析，也是对企业经营状况及其潜力的分析，对资产存量是否合理，管理效率高低的分析。
企业营运能力直接影响盈利能力，特别是随着市场经济的发展.竞争的加剧.对营运能力的分析有利于对企业实力的了解和对市场变化的适应，使管理机构对重大问题能做出正确的决策。常用指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。
(四)发展能力
分析企业的发展能力是企业通过自身的生产经营活动.不断扩大积累而形成的发展潜能。企业能否健康发展取决于多种因素.包括外部经营环境、企业内在素质及资源条件等。而传统的财务分析仅关注企业的静态财务状况与经营成果.强调偿债能力和盈利能力分析.对企业的发展能力不够重视。随着市场经济的发展和竞争的进一步加剧，人们对企业发展状况的关注不会仅仅停留在其发展的现状上，而是会越来越注重企业发展的态势，潜能及其成长性，尤其是从动态上把握企业的发展过程和发展趋势。常用的指标有利润增长率、销售增长率、现金增长率、净资产增长率和股利增长率等。
(五)现金流量分析
现金流量分析是通过现金流量比率分析对企业偿债能力、获利能力以及财务需求能力进行财务评价。常用指标有销售现金比率、现金债务比率、现金再投资比率和现金满足内部需要率等。
(六)投资报酬
分析投资报酬是企业投入资本后所获得的回报。投资报酬分析常用的指标有资本金报酬率和股东权益报酬率、总资产报酬率和净资产报酬率等。
二、财务分析在企业财务管理中的作用
财务分析作为一项运筹和谋划全面效益的管理活动.随着企业的发展，将在报表的使用者中发挥越来越重要的作用。财务分析可以为投资者进行投资决策提供科学依据。企业的投资者是企业风险的承担者，财务报表分析能够为其提供有关企业的经营状况和财务成果方面的分析资料，特别是可以提供企业盈利能力方面的分析信息以供投资决策时参考。财务分析有助于促进资本市场的健康发展。上市公司通过财务报表分析定期公布有关企业财务状况、经营成果、投资风险等一系列反映企业经营管理水平方面的分析指标.有助于有价证券买卖双方交流信息、正常交易，必然促进证券市场的良性运行和健康发展。
财务报表分析有利于维护金融秩序银行或其他金融机构通过财务报表分析资料，对企业的信用程度做出准确判断，以保证信贷资金的安全性，从而有利于加强金融监管.促使企业合理地进行负债经营.保证金融程序正常与稳定。财务报表分析有利于加强企业管理.提高经济效益企业管理人员通过财务分析对各项指标变动情况及其影响因素进行更深层次的分析，以便及时发现问题、寻找原因、村定措施。对企业进行财务分析有利于企业利润最大化的实现.因为进行财务分析可以使企业的各项经济资源得到最有效的配置.从而实现企业的利润最大化目标。
三、改进财务分析的具体措施
(一)提高财务分析资料的质量
(1)在当今的信息社会背景下，信息的时效性显得尤为重要，要保证企业的财务分析的资料能够及时传达.以便财务分析部门在最短的时间内做出财务分析报表，为企业提供及时的经营决策调整。首先。对于企业财务分析时间上要进行相应的调整，要充分体现企业对于财务分析的重视程度：其次.要充分利用网络信息技术，利用公司内部已有的网络平台将公司的财务管理信息及时发布在内部网站上供财务分析部门及时进行分析。
(2)拓展了财务报告披露的信息，要严格按照财会报告充分揭示的原则，对投资者有影响的财务信息要加以披露.地点要同定，时间要及时，信息要全面，不仅要披露确定性信息，还要披露不确定信息;不仅要披露定量信息，还要披露定性信息;不仅要披露财务信息，还要披露非财务信息。同时要适当在企业财务报告中披露人力资源状况。
(3)要加强企业的会计信息披露监管机制，在对企业会计信息进行合理有效地监管的条件下才能保证所披露的会计信息的真实性。首先.企业的内部控制制度必须得到加强，要从源头上控制企业会计信息的真实性：其次，对其违规执业人员及机构实施严格制裁，通过有效地惩罚措施保证会计信息披露的真实合理，同时理顺委托关系，应该由信息的使用单位直接向审计单位支付审计费用，要让审计单位摆脱被审计单位对其审计结果的影响。
(二)努力完善健全财务指标体系改进现有财务分析的方法
要适当引进正确的数学分析方法来解决财务分析难题，建立适当的数学模型对特定的行业进行特定的财务指标评析。对于财务分析来说不能只将财务指标作为唯一的分析指标，还要把一些影响财务分析的非财务指标引进到财务分析中来提高财务分析的科学性。
(三)要进一步加强财务分析人员队伍的素质建设
首先，要提高财务分析人员业务素质，要求财务分析人员不具备专业财务知识的同时。还要掌握其他不同行业的专业知识，这样才能做出相对科学的财务分析结果;其次，要提高财务队伍的道德素质水平，要提高财务人员的职业操守，让他们的财务技术操作在相关的法律法规内进行。在市场经济的大背景下.企业的生产经营活动面临多重考验。财务分析对于企业的经营管理来说，显得尤为重要。因此，做好企业财务分析.可以为企业提供有价值的决策信息，使企业在竞争中保持清醒的判断力。
关才财务软件升级的请示
随着公司的业务快速发展的需求，对我公司的财务管理提出了更高的要求。财务数据经过数年的发展已经累积增大到 M，公司初期配置的电脑服务器已经无法承载现有数据的处理和运算工作。硬件的老化和配置的不匹配加大了数据的不安全隐患。鉴于保证财务数据安全，提高工作效益的基础上，现特向领导申购财务专用服务器一台 基本配置要求如下： 。。。。。。 费用预算 元。
发布于 2022-09-15 17:09:45 回复
发布于 2022-09-15 08:36:27 回复