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本文目录一览：

• 1、名词解释 自发性融资
• 2、属于流动负债的有哪些
• 3、下列不属于流动负债的是( )。
• 4、流动负债和再融资怎么选择，为什么？

名词解释 自发性融资

自发性融资是公司在其经营周期内，通过商业信用自动形成的融资方式。

公司可以利用应付款周期、应收款周期和预收款周期进行自发性融资。

属于流动负债的有哪些

流动负债包括：短期借款、应付账款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用、其他应付款、其他应交款等。

分类方法：

1、流动负债的来源和性质融资活动形成的流动负债如：短期借款等。

2、营业活动形成的流动负债如应付账款、应付票据、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金等。

3、收益分配形成的流动负债如：应付利润等。

流动负债应付金额的肯定程度应付金额确定的流动负债如：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付工资、其他应付款等。

4、应付金额视经营情况而定的流动负债如：应交所得税、应付利润等。

5、应付金额需要合理估计的流动负债如：预提费用、实行售后服务所产生的产品质量担保债务等。

6、或有负债如未决诉讼、应收票据贴现、信用担保等；这种负债的存在与否、金额、受款人、偿付日期主要取决于有关的未来事件是否发生，因而具有较大的不确定性。

扩展资料

流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。

1、在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民地物资储备。包括：

（1）处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品；

（2）处于待售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资；

（3）处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。

2、按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括：

（1）速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收款项。

（2）非速动资产包括存货、待摊费用、预付款、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。

参考资料来源：百度百科-流动负债

参考资料来源：百度百科-流动资产

下列不属于流动负债的是( )。

短期负债也叫流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

流动负债率＝流动负债×100%/总资产

主要特征

1.流动负债的金额一般比较小。

2.流动负债的到期日在一年或一个营业周期以内。

流动负债的经营优势

理解流动负债(期限在1年或1年以内)和长期负债(期限在1年以上)的优势和劣势相当重要。除了成本和风险的不同，为流动资产融资时使用短期和长期负债之间还存在经营上的不同。

流动负债的主要经营优势包括：容易获得，具有灵活性，能有效地为季节性信贷需要进行融资。这创造了需要融资和获得融资之间的同步性。另外，短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。如果仅在一个短期内需要资金，以短期为基础进行借款可以使企业维持未来借款决策的灵活性。如果一个企业签订了长期借款协议，该协议规定了约束性条款、大量的预付成本和(或)信贷合约的初始费用，那么流动负债就不具有那种灵活性。

流动负债的一个主要使用方面是为季节性行业的流动资产进行融资。为了满足增长的需要，一个季节性企业必须增加存货和(或)应收账款。流动负债是为流动资产中的临时性的、季节性的增长进行融资的主要工具。

流动负债的经营劣势

流动负债的一个经营劣势是需要持续地重新谈判或滚动安排负债。贷款人由于企业财务状况的变化，或整体经济环境的变化，可能在到期日不愿滚动贷款，或重新设定信贷额度。而且，提供信贷额度的贷款人一般要求，用于为短期营运资金缺口而筹集的贷款，必须每年支付至少1至3个月的全额款项，这1至3个月被称为结清期。贷款人之所以这么做，是为了确认企业是否在长期负债是合适的融资来源时仍然使用流动负债。许多企业的实践说明，使用短期贷款来为永久性流动资产融资是一件危险的事情。

短期负债融资包括商业信用和短期借款。短期负债融资具有速度快、弹性好、成本低、风险大的特点。

1、速度快

进行短期债务融资时，一般所需时间较短，程序较为简单，可以快速获得资金。

2、灵活性强

进行短期债务融资时，公司与债权人直接商定融资的数额、时间、利率等；在用款期间，公司如有特殊情况，也可与债权人进行协商，变更相关融资条款。因此，短期债务融资具有较大的灵活性。

3、成本低

短期债务融资成本普遍较低，如短期借款成本低于长期融资方式下的资本成本；大多数应付账款等自然融资方式，都属于免费融资方式，从而可以不考虑融资成本。

4、风险大

短期融资的利率波动较大且融资时间较短，因此在融资额较大的情况下，如果公司资金调度不灵，就有可能出现无力按期偿付本金和利息的情况。

流动负债和再融资怎么选择，为什么？

流动负债是企业将在1年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。从理论上说，流动负债与流动资产是密切相关的，通过两者的比较可以大致了解企业的短期偿债能力和清算能力。流动负债包括:短期借款、应付账款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、应付利息、预收账款、预提费用、其他应付款、其他应交税款等。

其典型的组成有：短期银行借款，例如银行透支(BankOverdraft)，应付商业本票，应付票据，应付账款，应付费用，长期借款于一年到期的部分，付给债权人(Creditors)的款项，以资金的观点，可将其分为两类，一为非自发性的融资，如应付票据，应付帐款，应付费用，这些都是营运上自然产生的企业付款义务，大多数情况企业针对这类融资是不需额外支付利息，其中应付票据与帐款为供应商的融通，而应付费用如应付薪资，应付租金，应付利息，则是企业对于取得资产或享受服务而产生的未来支付义务；另外一类则为自发性的融资，如银行借款，应付商业本票，这些都是企业为珠筹措资金而主动取得,其特性为支应短期的资金需求，这类融资是需要支付资金成本(利息)。长期借款将于一年内到期的部分，也应转列为流动负债。