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本文目录一览：

• 1、交易性金融资产与债权投资差别
• 2、交易性金融资产的基金、债券和股票有什么区分
• 3、交易性金融资产—债券和其他债权投资—债券有什么区别呢？

交易性金融资产与债权投资差别

交易性金融资产与债权投资区别：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。债券投资是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

拓展资料：

一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 衍生金融资产不在本科目核算。 企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。

二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算

三、交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

交易性金融资产的基金、债券和股票有什么区分

交易性金融资产是指会计处理上，对应可供出售资产的一个投资类型划分。与后者的区别是，前者主要用于短期交易获利，因此按公允价值进行计算，记入当期损益。一般的在二级市场买卖的基金、债券和股票都属于这种，如果说你购买目的是为了长期持有，比如说持有3年这种，那就可以算作可供出售。交易性金融资产的基金、债券和股票区分和我们一般理解的基金债券股票是一个一致的。基金就包括开放式基金和封闭式基金，股票就是二级市场的可流动的股票，债券包括交易所债券、国债、银行间市场短期融资券等。

交易性金融资产—债券和其他债权投资—债券有什么区别呢？

交易性金融资产里面有债券，然后其他债权投资里面也有债权，两者的差异是在于虽然都是债券，但是债券的方向是不一样的，持有债券的目的是不一样的，不能将两者混为一谈，但是实际上企业记忆的时候，这个债券到底记在哪儿，那得看这个债券，到底是为什么目的购买持有的？

交易性金融资产本身的定义是说，企业持有这个东西是为了短期的差价，而不是对另外一个公司施加重大影响，也不是为了让他到期之后还本付息，就是短期内我要赚差价。交易性金融资产里面所包含的一些投资方式，经常性的就是二级市场上面购买的股票购买的公司债券还有一些基金，这应该说是交易性金融资产主要的科目。它里面持有的一部分债券是为了短期的买入，短期内卖出赚取差价，不是为了长期持有。

其他债权投资中的债券也是债券，但是这个债券是涉及到债权的问题，前者是侧重于交易，他不怎么讲究什么，到期之后还本付息他也没有指标到期，就是说我现在买的800块钱，然后到期了他能给我1050，我没指望到期啊，隔一段时间有人要花900块钱买，那我就算这100块钱这叫交易性金融资产，但是如果我800块钱买的，我指望它到期之后给我1050的还本付息给我，那这个叫做债权投资。

虽然两者都是债券，但两者本身的侧重点不同，前者是为了短期内交易取得差价，后者是为了长期持有，到期之后还本付息更加侧重于债权的性质，因为前者就是交易两个字突出，后者就是债权两个字突出都是债券。但是不同在实际企业做账的时候还是要略有区分的，而且同样是买股票，那最终记的科目可能是不同的，有的是交易性金融资产，有的就是长期股权投资，得看企业本身是什么样想法。