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本文目录一览：

• 1、请简述三大营运资本筹资决策的概念
• 2、名词解释营运资本
• 3、何为营运资本管理？改善营运资本状况的手段有哪些？试加以比较
• 4、会计问题！财务分析名词解释：“动态分析”和“营运资本”的名词解释题。
• 5、营运资本政策主要包括哪些内容

请简述三大营运资本筹资决策的概念

三大营运资本筹资决策分别配合型筹资政策、激进型筹资政策和稳健型筹资政策。概念：配合型融资策略是指筹资方式的期限选择与资产投资的到期日相匹配，即临时性或季节性的流动资产通过短期负债融资，永久性的流动资产和所有的固定资产通过长期负债或权益性资本融资。

稳健型融资策略是指企业所有的固定资产和永久性的流动资产以及一部分临时性的流动资产用长期负债和权益性资本筹资，只有一部分临时性的流动资产由短期负债筹集。

激进型融资策略是指企业全部临时性流动资产和一部分永久性流动资产由短期负债筹集，而另一部分永久性流动资产和全部固定资产则由长期资金筹措。

一、资金管理很有难度。要根据营运资金，必须对资产负债表和损益表有超强的理解力，运用娴熟才能管好钱。还有五年的工作经验。对资产负债表和损益表的内在的机制科目的变动原理才能非常懂。这个时候才能感受到背后的资金的运动规律，才能从原理层面理解营运资金是什么规律。”这是我在网上百度的时候看到的一段话，感触非常深。我自认为是一个比较有上进心的人，从事会计相关工作也有三年的时间，虽然也考过了注册会计师专业阶段考试，正在备考注册税务师考试。

二、但是对会计、财务管理的理解还是比较浅显。平常自己做的财务工作，也无法映射到自己的专业知识上。这不能说明任何问题，只能说明我在会计上的工作经验还不够丰富，还需要进一步提升自己。运营资金也就是营运资金，是我们日常经营周转相关的部分流动资产减去日常经营相关的负债之后的余额。比如说公司进货别花钱，得有库存，卖出去东西可能还有赊销，这些东西都要占用资金。月末才会给员工发工资、月初的时候才会去交上个月的个税，这些是欠人家的钱，我们都是占用别人的资金。

三、所以流动资产是别人占用我们的钱。流动负债是我们占用别人的钱。当流动负债大于流动资产时，就会出现资金缺口。就需要有股东投资人解决，或者到银行去借款。通常营运资金指的是资产负债表的左边，而营运资本是资产负债表的右边。比如说，我出钱开个公司出了100万，拿出80万来购买固定资产，那么剩下的20万就是我们的营运资本。用于公司日常经营周转。综上所述，资本是为了解决营运资金需求。

名词解释营运资本

营运资本是指流动资产和流动负债的差额。从广义角度，营运资本也称营运资金，是指一个企业投 放在流动资产上的资金，具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用 、其他应付款等占用的资金。

营运资本筹资策略，是指在总体上如何为流动资产筹资，采用短期资金来源还是长期资金来源，或者兼而有之。制定营运资本筹资政策，就是确定流动资产所需资金中短期资金和长期资金的比例。

营运资本的筹资政策，通常用经营性流动资产中长期筹资来源的比重来衡量。该比率称为易变现率。

易变现率=[（股东权益+长期债务+经营性流动负债）－长期资产]/经营性流动资产

适中型筹资政策的特点是：对于波动性流动资产，用临时性负债筹集资金，也就是利用短期银行借款等短期金融负债工具取得资金；对于稳定性流动资产需求和长期资产，用权益资本、长期债务和经营性流动负债筹集。

保守型筹资政策的特点是：短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和全部稳定性流动资产，则由长期资金来源支持。极端保守的筹资政策完全不使用短期借款，全部资金都来自于长期资金来源。

激进型筹资政策的特点是：短期金融负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分长期性资产的资金需要。极端激进的筹资政策是全部稳定性流动资产都采用短期借款。

何为营运资本管理？改善营运资本状况的手段有哪些？试加以比较

营运资本也称营运资金，广义的营运资本包括全部流动资产；狭义的营运资本是流动资产减流动负债后的余额。通常所讲的营运资本即狭义的营运资本，其管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

1正确权衡收益与风险；2. 合理配置营运资本；3. 对营运资本实行动态管理；4. 某公司营运管理经验。

会计问题！财务分析名词解释：“动态分析”和“营运资本”的名词解释题。

“营运资本”的概念有狭义和广义的解释。广义营运资本的意义就是企业的流动资产总额，这个概念主要在研究企业资产的流动性和周转状况时使用。狭义的营运资本是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称净营运资本。由于净营运资本被视为可作为企业非流动资产投资和用于清偿非流动负债的资金来源，所以，狭义的流动资本概念主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。因此，企业营运资本的持有状况和管理水平直接关系到企业的盈利能力和财务风险两个方面。

营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

营运资本政策主要包括哪些内容

（一）营运资本持有政策

营运资本概念包括流动资产和流动负债两部分，是企业日常财务管理的重要内容。流动资产随企业业务量的变化而变化，业务量越大，其所需的流动资产越多。但它们之间并非线性的关系。由于规模经济、使用效率等原因的作用，流动资产以递减的比率随业务量增长。这就产生了如何把握流动资产投资量的问题。营运资本持有量的确定就是在收益和风险之间进行权衡。我们将持有较高的营运资本称为宽松的营运资本政策；而将持有较低的营运资本称为紧缩的营运资本政策。前者的收益、风险均较低；后者的收益、风险均较高。介于两者之间的，是适中的营运资本政策。

（二）营运资本筹集政策

营运资本筹集政策，是营运资本政策的研究重点。

1．流动资产和流动负债分析。一般来说，我们经常按照周转时间的长短对企业的资金进行分类，即周转时间在一年以下的为流动资产；周转时间在一年以上的为长期资产。对于流动资产，如果按照用途再作区分，则可以分为临时性流动资产和永久性流动资产。临时性流动资产指那些受季节性、周期性影响的流动资产；永久性流动资产则指那些即使企业处于经营低谷也仍然需要保留的、用于满足企业长期稳定需要的流动资产。

企业的负债则按照债务时间的长短，以1年为界限，分为短期负债和长期负债。与流动资产按照用途划分的方法相对应，流动负债也可以分为临时性负债和自发性负债。临时性负债指为了满足临时性流动资金需要所发生的负债。自发性负债指直接产生于企业持续经营中的负债。

2．流动资产和流动负债的配合

营运资本筹集政策，主要是就如何安排临时性流动资产和永久性流动资产的资金来源而言的：

（1）配合型筹资政策。配合型筹资政策的特点是：对于临时性流动资产，运用临时性负债筹集资金满足其资金需要；对于永久性流动资产和固定资产（统称为永久性资产，下同），运用长期负债、自发性负债和权益资本筹集资金满足其资金需要。配合型筹资政策是一种理想的、对企业有着较高资金使用要求的营运资本筹集政策。

（2）激进型筹资政策。激进型筹资政策的特点是：临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要。所以激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策。

（3）稳健型筹资政策。稳健型筹资政策的特点是：临时性负债只融通部分临时性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产和永久性资产，则由长期负债、自发性负债和权益资本作为资金来源。稳健型筹资政策是一种风险性和收益性均较低的营运资本筹集政策。

一般地说，如果企业能够驾驭资金的使用，采用收益和风险配合得较为适中的配合型筹资政策是有利的。