本文目录一览：
财务审计有哪些内容
1、制度建设
（1）计划制订
参与集团公司年度经营计划的拟订，并根据集团公司年度经营计划，组织拟订年度、季度和月度财务收支计划、年度利润计划、资金筹措计划和审计工作计划等。
（2）投资分析
参与集团公司投资项目的经济可行性分析，并为公司决策层提供资金投放和回收情况的有关资料。
2、预算编制
按照集团公司预、决算管理制度和集团公司年度经营计划，编制年度、季度、月度财务预算，拟订集团公司利润分配、弥补亏损方案，指导和协助所属企业做好年度经营计划、年度预算和利润分配（亏损弥补）方案，协助上级做好资金投放的事先控制。
3、资金管理
根据资金预算和资金筹措计划，开展资金筹措活动，办理公司贷款、对外抵押贷款工作，协调筹措过程中出现的各种问题，并负责资金使用的财务控制，监督各投资项目的资金投放，按财务制度复核各种费用发票、开支单据。
4、收支管理
负责集团公司本级日常财务收支和会计业务管理，负责集团公司银行帐户管理，有价证券、单证管理与使用，现金管理与结算，汇总编制集团公司的各类报表和资金使用情况表，进行会计核算，建立会计帐册，按期申报、交纳税款，并办理年终决算及税务清缴。
5、统计分析
负责集团公司对外财务报告的编制，定期进行集团公司的财务分析和各子公司经营业绩分析，按时为决策机构提供综合性财务分析报告以作决策参考，并为集团公司合理使用资金提出相应建议。
6、监督管理
负责有关法律法规、财经纪律和集团公司财务管理制度的执行检查与监督，对集团公司各部门和子公司执行财经制度情况进行监督、检查和指导。
定期检查分析集团公司年度经营计划完成情况和季度、月度财务收支计划和利润计划执行情况。定期检查分析集团公司年度、季度和月度的财务预算执行情况，对子公司各项预算的落实与执行情况进行监督、检查。
7、资产管理
根据公司财务管理制度，监督资金合理使用和各投资项目的资金投放。定期组织集团公司本级固定资产的盘点，协助子公司定期进行固定资产盘点，定期对其他资产进行综合管理，以保证公司资产的完整和安全。
8、财务审计
负责各子公司财务核算、会计报表的真实性和准确性审计，以及对集团公司投资项目、各子公司投资项目的计划、概算、预算和决算进行财务审计，确保公司财产、资金的完整性和安全性。
集团公司和各子公司财务收支及经济活动的合法性，并对严重违反财经纪律和公司制度侵占公司资产、严重浪费公司资材等损害公司利益的行为进行专案审计。
及时将审计工作中发现的重大问题向上级汇报，并根据监督检查工作中发现的各种问题，提出相应的改进建议并负责落实整改。
9、考核管理
负责集团公司派出的各子公司财务负责人的考核工作，对不符合财务任职要求或有严重失职行为的子公司财务负责人提出罢免的建议，配合企业管理部做好对各子公司各项经营指标完成情况的考核。
10、信息服务
收集整理国家税收等方面的相关政策，协助公司领导和所属企业用足用活各项优惠政策，并根据有关法律法规、财经纪律和公司财务管理制度，为公司领导、有关部门或下属企业提供必要、适当的查帐及其他财务信息查询服务。
11、档案管理
根据集团公司统一的管理制度，负责会计凭证、帐簿、报表等会计档案的整理、装订和归档，对办理过的审计事项建立档案和进行相应的档案管理。
12、沟通协调
负责做好集团公司与子公司及银行、财税等政府部门之间的财务沟通协调工作，配合董事会聘请的会计师事务所、律师事务所做好对集团公司的财务审计和检查。
13、其他事项
完成上级交办的其他财务工作。
扩展资料：
一、财务部部长岗位职责
（一）、在公司总经理、财务总监的领导下，负责组织和领导公司系统内财务人员开展财务管理与会计核算工作；
（二）、负责公司系统内财务队伍的建设，并会同考核办对公司财务人员进行绩效考核；
（三）、复核分公司报送的相关资料，协助公司总经理制定对下属子公司的经营授权书，并有权对授权调整提出意见；
（四）、负责根据国家财经管理制度及公司相关管理制度，在公司范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并组织落实；
（五）、配合项目办做好项目申报及检查等工作；
（六）、领导下属子公司的内控建设，规范下属分公司的会计核算，督促分公司按公司要求及时上报会计报表，对会计信息的及时性和真实性承担管理责任；
（七）、负责在公司系统内组织实施收支两条线和目标预算管理，严肃财经纪律，加强对分公司货款回收的监管，及时向相关领导反映资金回笼和资金流向情况；
（八）、对分公司实施风险监控，指导分公司开源节流，优化资金占用。定期对公司及分公司的经营状况作出经营分析，为公司总经理提供决策支持；
（九）、负责协调、配合外部单位（银行、税务、中介机构等）的关系和相关工作；
（十）、负责协调、配合内部审计及其他部门的关系和工作；
（十一）、保守公司商业秘密；
（十二）、完成上级领导交办的其他任务。
二、财务会计岗位职责
（一）、在财务部部长的领导下，负责公司的会计核算工作，建立财务管理制度及实施细则，承担相应的财务管理责任；
（二）、贯彻执行国家会计法规和公司制定的会计制度及实施细则；
（三）、负责设置核算账簿体系，协助仓管、业务等其他部门建立必要的台账；
（四）、规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记账凭证，准确登帐；
（五）负责组织各公司的编制预算，根据各公司的预算进行汇总编制全面目标预算。对整个公司预算控制、执行情况及成本、费用进行分析，深入挖潜，提高费用功效，为公司领导提供决策支持；
（六）、及时进行入库单和采购发票的核对，按规定进行存货和销售成本核算。在财务部长的组织下，进行存货盘点和对账核对工作，对差异事项及时作出处理；
（七）、负责往来款项的对账并加强欠款的催收工作；
（八）、严格费用单据的审核，按规定进行费用控制。规范费用业务的账务处理，开展费用分析；
（九）、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销；做好清产核资工作，并按有关规定报批。
（十）、根据公司会计制度规定准确进行公司利润的核算，不得人为调节利润；
（十一）、及时编制会计报表报送公司，并负责编制公司的合并报表；
（十二）、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，加强发票及内控票据的管理；
（十三）、负责会计凭证、账簿、财务会计报告和其他会计资料等会计归档的管理工作；
（十四）、保守本单位的商业机密；
（十五）、完成上级领导交办的其他工作。
参考资料来源：百度百科-财务审计部
企业内部会计制度不健全可能给企业带来哪些损失
1 我国企业内部会计控制存在的主要问题
我国财政部于2001年6月22日发布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》明确规定，内部会计控制是“企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。”企业内部会计控制的目标主要是保证业务按照适当的授权进行、业务活动在规定的会计期间以正确的金额记录于规定的账户、账面资产与实有资产定期核对并揭示薄弱环节、企业经济活动有效和有序地进行。有效且运行良好的内部会计控制，可以保证企业业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整，可以防止、发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整。目前，我国企业内部会计控制在一定程度上存在着制度建设滞后、会计控制弱化等问题，不仅不利于会计服务水平的提高，还影响了企业经济活动有效和有序地进行。
1．1 企业内部会计控制体制不合理企业内部会计控制体制的不合理主要表现在：
会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式；会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，职责不明；会计人员分工中的内部牵制原则没有真正的落实，如会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持、重要空白凭证保管使用制度残缺不全等。
1．2 企业内部审计弱化审计的客观性与独立性是审计能够有效发挥作用必备的内在条件，而我国企业的内部审计机构大多设置于管理层之下，并且在高层管理人员的授权范围内开展工作，内部审计结果也多是在企业负责人的授意和强令下做出的，在这种情况下，内部审计缺乏应有的独立性和客观性。我国仍有不少企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面的审查，而在内部稽查、评价内部会计控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。企业的内部审计弱化，导致了企业内部监管的不力。
1．3 会计电算化系统对内部控制的冲击随着计算机的发展特别是网络技术的发展，会计电算化系统将向着更深、更广的方向发展，虽然能给企业的财务管理和经营管理带来新的机遇，但是也对企业内部会计控制产生了很大的冲击。
1．3．1 内部控制的程序化使系统失控不易发现会计电算化系统下，数据处理集中化、自动化，一个数据的错误而导致一连串系统的错误，影响到整个会计信息系统的数据失真。比如：在录人原始会计数据时，录入的错误数据会导致科目汇总数据的错误。在进行经济指标分析时，又可能会再次用到错误的科目汇总数据。
1．3．2 职权不相容原则的重要性被弱化会计电算化系统的采用，使传统会计信息处理的不相容职权相互分离制原则的重要性下降，甚至得不到遵循。由于系统操作的高度集中，使得传统的组织控制功能削减，大大降低了工作人员相互牵制的效力。
1．3．3 对授权控制的冲击授权控制是指企业内部部门和职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能执行。企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。在会计电算化系统中，每一项业务的签名或印章转化为授权文件和口令，口令授权存在于计算机系统内部。在这种情况下，一些业务人员可以利用特殊的文件或口令，获得某种权利或运行特定程序进行业务处理，从而可能给企业带来经营损失。
1．4 内部会计控制的监督体系不健全我国《会计法》第27条要求，“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。但是，我国一些企业内部会计监督体系不健全，各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督，自成体系。例如，有的单位账证、账账、账表、账实不符；有的单位现金管理不符合规定，现金坐支现象普遍。
2 强化企业内部会计控制的对策
2．1 构建严密的内部会计控制体系构建严密的内部会计控制体系是企业内部会计制度建设的核心内容。内部会计控制体系主要包括货币资金控制、实物资产控制、对外投资控制、固定资产控制、销售与收款控制、成本费用控制、内部稽核和内部审计等制度。这些控制制度可根据涵盖的内容细分为若干具体控制制度，从而构成一个完整的内部会计控制体系。如：销售与收款控制制度包括销售商品(或劳务)的定价原则、信用批准及条件、收款结算方式以及应收账款的管理等。企业应依据财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的要求，结合自身实际，健全和完善适合企业特点的内部会计控制体系，将内部会计控制渗透于财务活动全过程之中，实现各级控制主体会计及经济行为的规范化和有效化。
2．2 不断完善内部会计控制机制内部会计控制机制是指企业的内部会计组织结构及其相互之间的运行制约关系，它是企业内部会计控制有效实施的组织基础和保障¨J。要提高内部会计控制的有效性，就必须不断完善内部会计控制机制。因此，企业应在保持会计管理部门相对独立性和监督控制核心地位的基础上，按照职责明确、内部牵制、相互监督的原则以及企业内部会计控制的要求，合理设置企业会计组织结构、明确界定各部门、岗位职责和授权管理权限。
2．3 强化内部审计。提高审计效率国际内部审计师协会(IIA)在其制定并修订的《内部审计实务标准》及《职责说明》(2001年)中认定：“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化、规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。”企业内部审计部门通过对企业经营活动、会计信息真实状况、重大经济事项所进行的审查以及对企业内部会计控制制度、有关各项业务制度的健全性、适当性所进行的检查和评价，可以确保内部会计制度被切实地执行并收到良好的效果。可以说，加强内部审计，不仅有助于企业发现经营管理中存在的问题，还对促进企业依法经营，提高会计信息质量有十分重要的作用 J。
2．3．1 强化企业内部审计机构的审计作用目前企业大部分的内部审计部门，缺乏应有的客观性和独立性，未发挥出应有的支持内部管理的作用。为此，企业必须合理定位内部审计机构，内部审计部门应独立于企业其他部门，向股东大会及董事会负责，确保独立性与权威性。内部审计机构的作用，不仅包括审核会计账目，还包括内部稽查、评价内部控制制度是否完善和公司内各组织机构执行指定职能的效率。随着企业内控制度的建立，外部约束机制的不断加强和会计电算化的普及，内部审计机构的重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变，通过对企业内部控制进行全过程、全方位的独立检查和评价活动，针对内部控制的缺陷提出切实可行的建议和措施，保证企业内部控制度和会计制度的有效实施。
2．3．2 提高内部审计效率随着企业经营的多元化和企业管理的现代化，内部审计工作要引进现代管理理论，充分运用现代管理方法，积极加快计算机审计的应用，不断提高内部审计效率。
2．4 分析重点控制环节。改进内部会计控制方法任何企业要提高会计信息质量、改善其经营管理和提高经济效益，都必须借助于企业内部会计控制的实施。不过，会计控制实施的效果在很大程度上取决于内部会计控制的方法。根据我国《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定，企业应在分析重点控制环节的基础上改进内部会计控制方法。
2．4．1 强化职责分工和程序控制企业应在坚持不相容职务相互分离的原则的基础上，强化职责分工和程序控制。由于不相容职务分离原则的核心是“内部牵制”，因此，强化职责分工和程序控制的目的在于通过合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，可以形成相互制衡机制。
针对企业内部的不相容职务，企业应做到授权批准职务与执行业务职务相分离、业务经办职务与审核监督职务相分离、业务经办职务与会计记录职务相分离、财产保管职务与会计记录职务相分离和业务经办职务与财产保管职各相分离。
2．4．2 强化内部会计控制报告制度内部会计控制报告是反映一定时期内的内部会计控制政策、方针、内容、方法和效果的书面文件，也是表示企业对其实行内部会计控制系统情况的申明 】。强化内部会计控制报告制度，可以促使企业经营者重视企业内部会计控制制度的完善，使企业内会计控制制度更加科学化，规范化和制度化。
2．4．3 强化财产清查控制财产清查控制包括限制接近控制、定期盘点控制、记录保护控制和保险控制。为此，企业应做到只有经过授权批准的人员，才能接近财产物资；实行定期的财产盘点并将盘点结果与会计记录进行核对；对于涉及企业的资产、财务等方面的资料，企业应当妥善保管；通过对资产投保增加实物受损后的补偿机会，从而保护实物的安全。
2．4．4 强化财务预算控制由于财务预算控制的内容涵盖了企业经营活动的全过程，因此，企业必须强化预算控制，对财务预算编制、执行、分析、考核等各环节加强管理。具体来说，企业编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；在预算执行中，应当允许对预算进行调整(经过授权批准)，以便预算更加切合实际；应当及时或定期反馈预算的执行情况-4J，对预算执行活动进行评价。
2．5 强化会计电算化内部控制针对会计电算化对企业内部会计控制的冲击，企业必须强化会计电算化内部控制。对会计电算化进行内部控制，主要是对会计电算化系统输入、处理和输出的权限进行控制，通过设置多级安全保密措施，将系统密匙的源代码和目的代码，应置于严格保密之下 】。具体来说，强化会计电算化内部控制要做到如下方面：在会计电算化系统环境下，企业应明确岗位分工和职责，坚持不相容岗位相分离原则，建立合理高效的工作流程。企业应加强对会计电算化系统输人、处理和输出的控制，不仅要保证数据输入的准确性，还要加强处理过程的适应性控制、数据溢出性检测和重大错误纠正控制，更要强调输出检查控制和输出文件的使用权限控制。
2．6 强化企业内部会计监督企业内部会计监督的主要目的在于保护企业资产的安全和完整，保证企业经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，从而降低企业经营风险和财务风险，提高企业的经营管理效率。可见，强化内部会计监督对企业具有非常重要的意义。依据我国《会计法》、会计准则和行业会计制度，强化内部会计监督，企业应在明确会计事项相关人员职责权限的基础上相互分离、相互制约，将失误、舞弊等问题控制到最低限度；企业应当明确重大经济业务事项的决策和执行程序，做到制度化、规范化；企业应及时对各项财产物资进行财产清查，保护财产的安全与完整；企业对会计资料进行内部审计，提高会计信息的质量。
没有履行财务签批制度应有什么风险
一般来讲，会有如下问题：
违规操作风险，即该项支出其实未得到权责主管的许可，是私下行为，这种操作一般是不好的结果，而一旦发生问题，追责时财务应承担连带责任，属于把关不严。
违约风险，办事人员得到款项后出现问题，因其相关领导虽有口头承诺，但无书面承认，因此推卸责任，财务人员也应负有连带责任。
管理失效风险，因签核不明确，今天经理签，明天总经理签，导致权责不明，分工不清，下级推给上级，上级追究下级，最后无法明确责任人，导致管理上的混乱。
存证无效风险，对于未签核或签核不到位的文件，在外部或内部审计时，其作证功能会有所减少，甚至无效。
事后审查失效风险，如需要对1年前的某一事务进行查证，但因相关人员已离职或离岗，因无签署，相关人员纷纷推诿，导致事务调查无法进行。
核查失效风险，财务签批制度意在复核办事人员行为是否规范，如果执行不到位，有可能给一些人可乘之机，借以谋取私利
如何在审计报告后做结论
------在“审计查出的问题及处理处罚意见”段，一般是以小标题简明问题性，然后详细叙述审计事实，然后引相关法律法规予以定性，即不符合哪文哪条或何规定。然后根据何法何规进行相关处理处罚。
你说的审计结论，应该是说“审计评价”段如何写。在没什么大的问题但也不是完全没问题的情况下，一般做法是：审计认为，该企业或单位某期间财务内控制度基本健全、有效，财务收支基本真实、合法，但也存在财务内控制度某方面的缺陷或某方面的内控制度未得到有效执行，财务收支上存在某些问题（罗列部分审计查出的问题）等，需要进一步改进和完善。
你可以根据问题严重程度，调整用词。
如果没发现什么大的问题，直接就是财务内控制度健全、有效，财务收支真实合法。
如果内控问题较多，可以说，未建立完善的财务内控制度，或财务内控制度未得到有效执行；
如果有严重的财务核算上的问题，可以说，财务收支不能真实地反映企业或单位的实际情况。
如果有严重的违反财经法规问题，可以说，财务收支存在较为严重或严重的违反财经法规问题。
发布于 2022-07-12 20:54:58 回复