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我公司收到收到了国税局税收风险提醒告知书，请问如何填写一些相关项
斗两元的花地主，你好。贵公司收到了国税局税收风险提醒告知书，说有以下指标：“1，进项税额控制差异率。2，存货周转变动率。”出现异常，要求贵公司：一、对风险点进行核实，并就核实情况 在《风险提醒服务反馈表》中加以说明。二、对自我检查和自我修正的结果主动纠正申报错误，及时补缴税款。是吧。因为税收风险提醒告知是个新鲜事物，大多会计人员都未接触过，所以，仅谈谈我个人的一点见解，对错勿论。
一、进项税额控制差异率：这个风险异常点与增值税目标税负率有关。进项税额控制差异率，主要监控企业申报进项额变化的指标，当控制额远小于申报额时，国税局怀疑是否有虚抵进项。举例说明：例、假设甲公司的目标税负率为3.5%。2011年1-5月销售收入2200万元，销项税额374万元，进项税额319万元，缴纳增值税额55万元。则：实际税负率=缴纳增值税额/产品销售收入*100%=2.5%如果达到目标税负率3.5%，则目标进项税额应该为：(374万元-进项税额)/2200万元*100%=3.5% 计算结果进项税额为297万元。就增值税目标税负率而言，实际进项税额多了22万元(319万元-297万元)。这就产生了进项税额控制差异率。进项税额控制差异率=(实际税负率-目标税负率)/目标税负率*100%=(2.5%-3.5%)/3.5%*100%=-28.57%进项税额控制差异率=(实际税负-目标税负)/目标税负*100%=(55万元-77万元)/77万元*100%=-28.57%从例题看出：1、进项税额控制差异率=(实际税负率-目标税负率)/目标税负率*100%=(2.5%-3.5%)/3.5%*100%=-28.57%2、计算结果: 变动率＜0,呈下降趋势,存在异常。3、重点排查：①、期初、期末存货变化对比情况；②、是否存在多计进项；③、是否虚构采购成本；④、期末、期初应付账款挂账情况；⑤、是否存在非防伪税控发票抵扣情况；⑥、有未付款的进货进项已抵扣等。这些都必须一一加以说明。二、存货周转变动率(以存货周转天数举例说明)：例、甲公司2011年1-5月产品销售成本为1800万元，期初存货为500万元，期末存货为300万元；2010年度产品销售成本为4400万元，期初存货为700万元，期末存货为500万元。则：
报告期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=80天
基期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=49.1天
存货周转变动率=(报告期存货周转天数-基期存货周转天数）/基期存货周转天数*100%=(80天-49.1天)/49.1天*100%=62.9%从例题看出：1、存货周转变动率=(报告期存货周转率-基期存货周转率)/ 基期存货周转率×100%=62.9%2、计算结果: 变动率＞0,呈上升趋势,存在异常。3、分析原因：报告期原材料存货采购与基期比较升降幅度？市场因素导致原材料存货投入因素？因而影响报告期库存变化？或其他生产经营方面原因等。4、重点排查：①、是否存在少计或未计收入；②、是否虚构采购成本等。
最后，温馨提示，作为一名财务人员，看看《国税发[1998]44号》的附件1、附件2，有很大的益处滴，益处是什么？你知道的，嘿嘿。
我公司收到收到了国税局税收风险提醒告知书，请问如何填写
按照贵司实际经营情况填写。例如，如果有少计收入，那就补缴税款。分析原因，风险提示是税务部门根据一定的模型推断贵公司可能存在的涉税问题。贵司可以认真进行自查，是否有风险提示书中所列情况，如果没有，请说明原因。
税务风险提示通知书
如果贵公司规范经营，没有偷税行为，可以这么写：
第一，经自查，我公司未有销售不开发票或现金收款不入账的情况；
第二，经自查，我公司没有进项税额已抵扣，货物已出库，但不及时确认销售收入的情况；
第三，经自查，我公司不存在取得不规范抵扣凭证的情况，均按规定抵扣税款。
经分析我公司的会计数据，发现我公司增值税税负偏低的原因是：我公司所销售货物为价格高而利润率低的大宗商品，从而造成销售收入很大，但销售毛利率很低，从而增值税税负低于全市平均水平。具体数据为：1月至X月，实现销售收入 XXXXXXXX元，实现毛利XXXX元，销售毛利率为XX，实现增值税XXX元，增值税税负为XX，但增值税与毛利比为XX。
等等
建议你重视税务部门的提示告知书，请示领导，开展自查，以明确确实不存在提醒告知书中的违法行为。然后再向税务部门提交说明。
发布于 2022-07-09 16:26:54 回复